Вопрос. В налоговом учете по учетной политике мы создаем резерв. Я ежеквартально провожу инвентаризацию, а не ежемесячно. И далее — могу и не взять Дт.91 Кт.63 сч. в налоговом учете. Потом критично надо, например, 9 мес., берем в затраты для налогового учета создание резерва. Например, на 30 сентября уже просрочки по договору одному, например, 412 дней. Ранее не создавался резерв под него, ожидали, обещали. Думаешь, зачем «туда-сюда» затраты гонять. Вот я теперь хочу создать за 9 мес. Мне раннюю задолженность можно брать или надо как-то высчитывать определенную задолженность, что она на момент 30 числа возникла, а далее уже работаешь с ней. В налоговом учете я могу выборочно брать задолженность под резерв, фактически получается, что не на всю уменьшаю налог на прибыль, а могла бы. Это критично? Как вы считаете?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
При расчете резерва в НУ допускается зачет задолженности,
по которой срок погашения наступил в предыдущих налоговых периодах,
при условиях:
соответствие критериям сомнительного долга
ранее резерв по ней не создавался
(ст. 266 НК РФ, письмо ФНС от 11.04.2019 №СД-4-3/6856).
Материалы по теме:
Контроль и проверка резерва по сомнительным долгам в НУ в 1С
.
Анна, спасибо большое. Очень помогли. А все опасалась. Закрывайте вопрос.