Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете

Вопрос задал Наталья К. (Самара)

Ответственный за ответ: Светлана Губанова (★9.70/10)

Доброе утро. Резерв по сомнительному долгу в налоговом учете создан в 2019 г. До сих пор не использован. Новых долгов нет. Нужно ли на конец 2020г сравнивать величину этого резерва с выручкой 2020г (10%) и если резерв больше- то восстановить за счет фин.результата?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Наталья, добрый день!
    Да величину резерва на конец 2020 года необходимо сравнивать с выручкой 2020 года (п. 4 ст. 266, п. 1 ст. 285 НК РФ).
    Отчисления в резерв включайте во внереализационные расходы на последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 7 п. 1 ст. 265, п. 3 ст. 266 НК РФ).
    Если сумма отчислений получилась отрицательной, включите ее во внереализационные доходы (п. 5 ст. 266, п. 7 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 29.01.2020 N 03-03-06/1/5267).

  2. Добрый день. Большое спасибо за ответ. По сути резерв на 31.12.2020 не создается, а переносится с 2019 года, он просто корректируется в данном случае, в связи с уменьшением выручки. Организации и так нелегко, а тут еще и доп.нагрузка из-за этого восстановления. Просто бы не разрешали в этом случае создавать новые резервы и было бы справедливо.
    В отличии от налогового учета, в бухгалтерском учете резерв не корректируем и оставляем как есть. Верно?

  3. Все верно. сравнение идет только для налогового учета.

Комментарии закрыты