Создавать ли резерв по сомнительным долгам по итогам квартала, если долг вернули в следующем месяце в 1С

1. Добрый день!

   В данной ситуации нужно ориентироваться на Методику по созданию резерва по сомнительным долгам, утвержденную в Учетной политике организации.
   Пример Методики по созданию резерва по сомнительным долгам

   Если специальные условия по расчету резерва не установлены.
   Для обеспечения достоверности отчетности рекомендуется создавать резерв после инвентаризации расчетов каждый отчетный период.

   В Письме Минфина России от 27.01.2012 N 07-02-18/01 есть разъяснения, что резервы образуются только тогда, когда по оценке организации существует вероятность полной или частичной неоплаты сомнительной задолженности.
   Если на отчетную дату у организации есть уверенность в получении оплаты определенной просроченной дебиторской задолженности, то создание резерва по данному долгу может рассматриваться как создание скрытых резервов.

   Опираясь на разъяснения, можно сделать вывод, что если на конец квартала есть уверенность, что задолженность будет погашена, резерв можно не создавать.
   Резерв сомнительных долгов: нормативное регулирование

   Дополнительно по теме.
   Создание резерва по сомнительным долгам: в БУ — вручную, в НУ — автоматически в 1С
   Контроль и проверка резерва по сомнительным долгам в НУ в 1С

2. Наталья, добрый день. Я как раз и нашла письмо Минфина, меня остановило то, что могут признать как скрытый резерв. Тем более, что мы получили оплату. А вот в налоговом учете — как быть? Там же мы должны создавать резерв на любую задолженность, которая не подтверждена гарантией обеспечения.

3. Создание резерва в НУ — это право организации.
   Но если создаете резерв в НУ автоматически, то программа, конечно же, его сформирует.

4. Ваше мнение — не создавать?

5. Если не начислять резерв в НУ, придется вносить ручную корректировку в «Закрытие месяца».
   Это приведет к заморозке данной операции в учете, по возможности лучше этого не делать.

   Можно не начислять резерв в БУ.
   Начисление резерва в НУ не исправлять во избежание ошибок в учете.

6. Мы не создаем автоматически в программе. Все эти проводки делаем вручную.

7. Тогда лучше не начислять резерв в БУ и НУ.
   Есть все основания что долг вернули.

8. Наталья, добрый вечер. Еще подскажите пожалуйста, если к нас есть задолженность по контрагенту по одному договору. На 30.09.24 будет просрочка, и мы не уверены, что он оплатит. В 3 квартале заключили с ним новый договор, по которому получили аванс. При формировании резерва, надо учитывать этот аванс и начислять резерв, на сумму, уменьшенную на аванс?

9. В данной ситуации нужно смотреть, есть ли специальные условия по новому договору.

   Если специальных договоренностей нет и можно предоплату по новому договору отнести в счет погашения долга, то начисляем резерв на сумму остатка долга.
   Если оплата строго отнесена к определенному договору, то по одному договору будет просрочка и начисление резерва, а по второму — предоплата.

10. А что вы имеете ввиду специальных договоренностей? У нас просрочка по договору поставки и договору на выполнение работ. В новом договоре прописано, что аванс засчитывается в счет оплаты выполненных работ, а в случае расторжения возвращается Заказчику. Я думаю, что договорится о зачете можно исключительно через подписание акта взаиморасчета.

11. Предоплата относится уже к новому договору.
    Если договоритесь с поставщиком о зачете суммы в счет погашения долга и подпишете акт взаимозачета, то это будет самое верное решение.

12. Наталья добрый день. Подскажите пожалуйста, а если у нас аванс идет строго на определенный договор и Заказчик не может подписать акт взаимозачета (бюджетные деньги), тогда мы не должны его рассматривать как встречное обязательство? И необходимо начислять резерв на всю сумму просроченной задолженности?

13. Да, всё верно, тогда нельзя перенести предоплату по новому договору на договор с задолженностью.
    Нужно начислить резерв на всю сумму задолженности по предыдущему договору.

Комментарии закрыты.