Добрый день.
Имеется малоценное основное средство «Дизель-генераторная установка», числящаяся за балансом. Установка состоит из дизельного двигателя, генератора и пульта управления. Балансовая стоимость 85 000 рублей. Старый генератор вышел из строя. Решено произвести ремонт.
Были закуплены дорогостоящие комплектующие:
1. Генератор, стоимость 200 000 рублей без НДС.
2. Шкаф управления ДГУ, стоимость 95 000 рублей без НДС, т. к. старый пульт не работал с новым генератором.
Вопрос: правомерно ли списание стоимости нового генератора в затраты на сч. 20 по бухгалтерскому и налоговому учету, как текущий ремонт производственного оборудования, а стоимости шкафа управления ДГУ 95 000 рублей, как модернизация в БУ на затраты, в НУ на 01 счет с последующей амортизацией в течение СПИ.
Добрый день!
Дополнительно проверить, что у вас — модернизация или ремонт, поможет статья:
Ремонт ОС – модернизация, расходы или отдельный объект ОС?
Учет ОС при улучшении и восстановлении в 1С
Если ремонт в связи с поломкой – затраты учитываются в текущем периоде.
Если прошла модернизация, предлагаем такой алгоритм:
Модернизация основного средства, переведенного в малоценное имущество в 1С
«Правомерно ли списание стоимости нового Генератора в затраты на сч.20 по бухгалтерскому и налоговому учету, как текущий ремонт производственного оборудования»
Правомерно, так как это внеплановая замена. При этом должно выполнятся условие, что это именно восстановление — устранение неисправностей, поддержание работоспособности в виде замены изношенных неисправных деталей. Качественные характеристики ОС НЕ изменились (СПИ, производительность, мощность, новые качества и назначение, и другое).
«Списание стоимости Шкафа управления ДГУ 95 000 рублей, как модернизация в БУ на затраты, в НУ на 01 счет с последующей амортизацией в течении СПИ»
Правомерно, если при установке шкафа улучшились первоначально принятые нормативные показатели ОС, либо появились новые качества. В этом случае затраты на модернизацию
— в БУ списываете на текущие расходы, если затраты на модернизацию меньше лимита ОС, который установили в своей УП
— в НУ учитываются как амортизируемое имущество на сч. 01, если стоимость ОС после модернизации стала более 100 тыс.руб.
Информации, содержащейся в вопросе, недостаточно, чтобы однозначно ответить, к ремонту или модернизации относится замена комплектующих.
Спасибо, что необходимо уточнить или дополнить для однозначного ответа?
Необходимо выяснить, улучшились ли качества ОС после установки нового генератора и (или) шкафа управления по сравнению с теми качествами, которые изначально были у этого ОС. Либо комплектующие были заменены на аналоги, которые обеспечивают функциональность объекта, но никак его не улучшают по сравнению с тем, что было.
Полагаю, ответ на этот вопрос вам может дать только технический специалист, который ответственный за поддержание работоспособности ОС в организации.
Возможно, будет полезен материал по теме из рубрикатора Законодательство
Ремонт и реконструкция основных средств, улучшения и ремонт предметов аренды: все подробности бухучета и налогообложения
Добрый день. Генератор заменили на аналогичный тому, что вышел из строя. А шкаф управления позволяет работать установке в автоматическом а не ручном режиме.
На основании уточнений можно сделать вывод:
Замена генератора — внеплановый ремонт, затраты не капитализируются, списываются в текущем периоде.
Замена шкафа управления — техническое перевооружение (п. 2 ст. 257 НК РФ). Затраты учитываются аналогично модернизации.
Т.е. правомерен тот порядок учета, который обсудили ранее.