УСН Доходы-расходы, продажа автомобиля выкупленного из лизинга в 1С

1. Здравствуйте, Марина!

   Правильно ли я понимаю, что возникает необходимость доначислить налог при усн + пени и доплатить?

   Налоговые последствия при продаже ОС до истечения 3-х лет:

   • нужно скорректировать налоговую базу по УСН за весь период пользования ОС, исключив расходы на ОС;
   • можно признать сумму начисленной амортизации по правилам гл. 25 НК РФ (п. 3 ст. 346.16 НК РФ);
   • следует уплатить недоимку и пени за период корректировки;
   • нельзя признать в расходах остаточную стоимость проданного ОС (Письмо Минфина РФ от 13.02.2015 N 03-11-06/2/6557).

   Открыть период, провести запись в книгу доходов и расходов в части расходов (сторно) на сумму расходов и после этого сформировать декларацию?

   Необходимо восстановить все принятые в расходы лизинговые платежи.

   Запись в КУДиР вносить не нужно, за периоды владения автомобилем, нужно пересчитать налог УСН и подать уточнённые декларации, заполнив их вручную.

   Корректировку налога по УСН оформите обратной проводкой.
   Например, было начисление: Д 68 К 99. Создаете документ Операции, введенные вручную: Д 99 К 68 — сумма корректировки.

   Для того, что бы не ошибиться при пересчёте налога, рекомендую все проводки сделать в копии базы, так, как если бы не принимали лизинговые платежи в расходы и в результате там же в копии базы рассчитать налог и потом перенести эту сумму в проводку, как писала выше.

   Как сделать копию базы 1С 8.3

   В бухгалтерском учете ничего не меняется.

   И еще не совсем понятно в данной ситуации срок 3 года владения с какой даты начинает исчисляться?

   Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

   Началом срока владения, полагаю, нужно считать 08.11.2021 г., момент выплаты всех платежей по договору и ввод в эксплуатацию, т.к. до этого момента автомобиль ещё не находился у вас в собственности.

   Может пригодиться материал:

   Приобретение и продажа ОС в течение года при УСН в 1С .

2. Большое спасибо за оперативный и развернутый ответ!
3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.