Здравствуйте. Проконсультируйте меня, пожалуйста. ООО на УСН «Доходы минус расходы» приобрело в лизинг автомобиль 10.12.2020 г. (балансодержатель — лизингополучатель), 14.12.2020 г. поставило на учет автомобиль в ГИБДД. 08.11.2021 г. выкупило предмет лизинга. В августе 2023 года автомобиль продается. Правильно ли я понимаю, что возникает необходимость доначислить налог при УСН + пени и доплатить? И если да, то какими именно документами я могу это сделать в «1С:Бухгалтерии 8.3»? Открыть период, провести запись в книгу доходов и расходов в части расходов (сторнировать) на сумму расходов и после этого сформировать декларацию? И еще не совсем понятно в данной ситуации, срок 3 года владения с какой даты начинает исчисляться? Заранее благодарна за ответ.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Марина!
Правильно ли я понимаю, что возникает необходимость доначислить налог при усн + пени и доплатить?
Налоговые последствия при продаже ОС до истечения 3-х лет:
Открыть период, провести запись в книгу доходов и расходов в части расходов (сторно) на сумму расходов и после этого сформировать декларацию?
Необходимо восстановить все принятые в расходы лизинговые платежи.
Запись в КУДиР вносить не нужно, за периоды владения автомобилем, нужно пересчитать налог УСН и подать уточнённые декларации, заполнив их вручную.
Корректировку налога по УСН оформите обратной проводкой.
Например, было начисление: Д 68 К 99. Создаете документ Операции, введенные вручную: Д 99 К 68 — сумма корректировки.
Для того, что бы не ошибиться при пересчёте налога, рекомендую все проводки сделать в копии базы, так, как если бы не принимали лизинговые платежи в расходы и в результате там же в копии базы рассчитать налог и потом перенести эту сумму в проводку, как писала выше.
Как сделать копию базы 1С 8.3
В бухгалтерском учете ничего не меняется.
И еще не совсем понятно в данной ситуации срок 3 года владения с какой даты начинает исчисляться?
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Началом срока владения, полагаю, нужно считать 08.11.2021 г., момент выплаты всех платежей по договору и ввод в эксплуатацию, т.к. до этого момента автомобиль ещё не находился у вас в собственности.
Может пригодиться материал:
Приобретение и продажа ОС в течение года при УСН в 1С .
Большое спасибо за оперативный и развернутый ответ!