УСН Доходы-расходы, продажа автомобиля выкупленного из лизинга в 1С

Вопрос задал Марина С. (Красноярск)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.84/10)

Здравствуйте. Проконсультируйте меня, пожалуйста. ООО на УСН «Доходы минус расходы» приобрело в лизинг автомобиль 10.12.2020 г. (балансодержатель — лизингополучатель), 14.12.2020 г. поставило на учет автомобиль в ГИБДД. 08.11.2021 г. выкупило предмет лизинга. В августе 2023 года автомобиль продается. Правильно ли я понимаю, что возникает необходимость доначислить налог при УСН + пени и доплатить? И если да, то какими именно документами я могу это сделать в «1С:Бухгалтерии 8.3»? Открыть период, провести запись в книгу доходов и расходов в части расходов (сторнировать) на сумму расходов и после этого сформировать декларацию? И еще не совсем понятно в данной ситуации, срок 3 года владения с какой даты начинает исчисляться? Заранее благодарна за ответ.

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте, Марина!

    Правильно ли я понимаю, что возникает необходимость доначислить налог при усн + пени и доплатить?

    Налоговые последствия при продаже ОС до истечения 3-х лет:

    • нужно скорректировать налоговую базу по УСН за весь период пользования ОС, исключив расходы на ОС;
    • можно признать сумму начисленной амортизации по правилам гл. 25 НК РФ (п. 3 ст. 346.16 НК РФ);
    • следует уплатить недоимку и пени за период корректировки;
    • нельзя признать в расходах остаточную стоимость проданного ОС (Письмо Минфина РФ от 13.02.2015 N 03-11-06/2/6557).

    Открыть период, провести запись в книгу доходов и расходов в части расходов (сторно) на сумму расходов и после этого сформировать декларацию? 

    Необходимо восстановить все принятые в расходы лизинговые платежи.

    Запись в КУДиР вносить не нужно, за периоды владения автомобилем, нужно пересчитать налог УСН и подать уточнённые декларации, заполнив их вручную.

    Корректировку налога по УСН оформите обратной проводкой.
    Например, было начисление: Д 68 К 99. Создаете документ Операции, введенные вручную: Д 99 К 68 — сумма корректировки.

    Для того, что бы не ошибиться при пересчёте налога, рекомендую все проводки сделать в копии базы, так, как если бы не принимали лизинговые платежи в расходы и в результате там же в копии базы рассчитать налог и потом перенести эту сумму в проводку, как писала выше.

    Как сделать копию базы 1С 8.3

    В бухгалтерском учете ничего не меняется.

    И еще не совсем понятно в данной ситуации срок 3 года владения с какой даты начинает исчисляться? 

    Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Началом срока владения, полагаю, нужно считать 08.11.2021 г., момент выплаты всех платежей по договору и ввод в эксплуатацию, т.к. до этого момента автомобиль ещё не находился у вас в собственности.

    Может пригодиться материал:

    Приобретение и продажа ОС в течение года при УСН в 1С .

  2. Большое спасибо за оперативный и развернутый ответ!

  3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.