Раздельный учет НДС и правило 5% при экспорте сырьевых товаров

Вопрос задал Елена М.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Подскажите, п. 4 ст. 170, где упомянуто правило 5%, когда можно взять весь НДС по общехоз расходам к зачету не распространяется на экспорт 0%, т.к. это не необлагаемые операции. По ним раздельный учет нужно вести всегда. Получается, что если в организации в квартале есть еще и необлагаемые операции, и затраты по ним меньше 5% и экспорт, то Распределение НДС нужно все равно вести?

Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, какой экспорт — сырьевые товары или несырьевые, дальнее зарубежье или ЕАЭС.

  2. а, извините, надо было уточнить, сырьевой

  3. А что есть разница между экспортом сырьевым если он в ЕАЭС? У нас бывает и тот и тот периодически.

    1

    1. Разница есть в общем и целом. Чтобы точно и максимально полно ответить, на какие-то нюансы обратить внимание, нужно знать что конкретно у вас.
      Правильно понимаю, что у вас экспорт сырьевых товаров в дальнее зарубежье и ЕАЭС?

  4. Да, экспорт сырьевых товаров. В какие то кварталы бывает и в дальнее зарубежье и в ЕАЭС. в какие то либо в дальнее зарубежье либо в ЕАЭС

    1. Спасибо за уточнение.

      По вашей ситуации правильно понимаю. Есть какие-то общехозяйственные расходы с НДС. Например, аренда, связь, канц товары, подписка на журналы и т.д. В течение квартала отражаете их со способом учета НДС — Распределяется. В конце квартала посчитали правило 5% и понимаете, что укладываетесь в лимит и можете все принять к вычету.
      Считали по такому алгоритму
      Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС
      .

  5. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 26 февраля 2013 г. N 03-07-08/5471 Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
    от 5 мая 2011 г. N 03-07-13/01-15 «Что касается права налогоплательщика, осуществляющего операции по реализации товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставкам 0 и 18 процентов, не вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), использованным в этих операциях, в тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на производство товаров, операции по реализации которых облагаются налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство, то действующими нормами Кодекса такое право налогоплательщику не предоставлено.»

  6. Здравствуйте, Елена.
    Мы консультируем по работе с программой 1С: Бухгалтерия, по данному вопросу я высказываю свое профессиональное суждение. В налоговом кодексе нет прямого запрета применять правило 5 процентов при экспортных операциях.
    Есть мнение Минфина, что при экспорте можно использовать правило пяти процентов (письмо Минфина России от 17 июня 2014 г. N 03-07-РЗ/28714).
    Вы можете обратиться за разъяснениями в ИФНС.

Комментарии закрыты.