Расходы прошлых лет на обучение сотрудников

Вопрос задал Наталья З.

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.62/10)

Добрый день! Ситуация следующая: С 2020 г проводим обучение сотрудников. Университет, в котором сотрудники проходят обучение, актов выполненных работ нам не предоставлял, поэтому списывали на основании счета на оплату и справки-вызова на 91.02 как расходы, не учитываемые при налогообложении.
Но с 2021 стали присылать акты выполненных работ, т.е. расходы можно учитывать на 26 счете и учесть при расчете налога на прибыль.
По нашей просьбе они прислали акты и за 2020г. Получается опоздавшие документы прошлого периода. Отчетность вся уже сдана. В результате в 2020г. излишне уплачен налог, и мы можем включить сумму расходов в налоговую базу текущего отчетного периода, т. 2021г.
Операцией вручную отнесли на 91.2 сумму расходов только по налоговому учету. Вроде все получилось. При заполнении декларации на прибыль в отчетном периоде эта сумма попадает в строку 040 Внереализационные расходы. Но мы должны показать эту сумму в строке 400 Приложения 2 к Листу 2. Если вносим получается задвоение. Может операцию вручную делать не нужно было, но как тогда эти расходы отразятся в налоговом учете, ведь строка 400 заполняется вручную.
Подскажите, как быть? Спасибо.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Добрый день! В Операции, в которой относили расходы на счет 91.02, какая выбрана статья Прочих доходов и расходов: «Прибыль (убыток) прошлых лет» или «Прочие убытки, приравненные к внереализационным расходам»?
    Посмотрите, пожалуйста, материал по теме:
    Налог на прибыль: особенности заполнения стр. 400
    .

  2. Добрый день! Разобралась. Очень помогло видео. Спасибо за быстрый ответ!

  3. Отлично, что разобрались! Я рада, если смогла помочь!

Комментарии закрыты