Добрый день!
Я слышала, что в балансе за 2024г. остатки по сч.97 больше не отражаются по стр.1190 и 1260 (прочие внеоборотные/оборотные активы), но у меня они продолжают висеть в оборотке. Если в справочнике «Расходы будущих периодов» я исправлю «Вид актива в балансе» с «Прочие внеоборотные активы» или «Прочие оборотные активы «на «Дебиторскую задолженность», то при заполнении баланса за 2024г. строки 1190 и 1260, относящиеся к предыдущим годам (2023 и 2022), изменятся относительно того, что было представлено год и два назад.
Есть ли возможность исправить справочник Расходов будущих периодов» так, чтобы баланс 2024 заполнился правильно, а строки, относящиеся к 2022 и 2023, не изменились?
Также прошу подсказать, правильно ли я считаю, что для таких расходов будущих периодов как:
1) неисключительные лицензии на программы (не являются НМА),
2)доступ к Бухэксперту,
3) комиссия за банковскую гарантию,
4) страховая премия для СРО,
5) абонентское обслуживание и услуги по сопровождению программ,
6) затраты на сертификат соответствия системы менеджмента,
7) спец.экспертиза для проверки готовности работать с гос.тайной и консультационные услуги в области защиты гос.тайны и информации (эти затраты были связаны с получением лицензии на работу с гос.тайной и равномерно списываются в течение срока действия лицензии)
нужно установить в качестве Вида актива в балансе «Дебиторскую задолженность»
Добрый день, Наталья.
По поводу изменения Вида актива в балансе посмотрите вторую часть статьи
Что делать с правом пользования программой и лицензией при переходе на ФСБУ 14, если СПИ < 12 месяцев, а стоимость существенная?
Но я бы вам порекомендовала не просто поменять Вид актива в балансе, то и Дебиторскую задолженность перенести на счет 76.18
Как перенести остаток со счета 97.21 на счет 76.18, и стоит ли это делать в 1С?
Как перейти на учет по счету 76.18 исходя из календарных дней, если ранее затраты по объекту списывались со счета 97.21 ежемесячно в 1С?
Теперь по поводу вашего списка:
Рекомендую сверяться с чек-листами:
Чек-лист Учет лицензий (разрешений), сертификатов, аналогичных объектов с 2024 в 1С
Чек-лист Учет прав на программное обеспечение с 2024 в 1С
1) неисключительные лицензии на программы (не являются НМА) — не всегда, они могут быть НМА, Дебиторской задолженностью, оборотными активами и расходами периода см. чек-лист по ПО. Тут есть много вариантов
2)доступ к Бухэксперту — на счет 76.18, если по календарным дням, если на счете 97.21 — дебиторская задолженность
3) комиссия за банковскую гарантию — банковская гарантия не имеет отношения к ФСБУ 14, тут учет остается как было Банковская гарантия в 1С 8.3 — проводки, учет и списание
4) страховая премия для СРО — Страхование СРО в 1С
5) абонентское обслуживание и услуги по сопровождению программ — на счет 76.18, если по календарным дням, если на счете 97.21 — дебиторская задолженность
6) затраты на сертификат соответствия системы менеджмента — расходы периода, т.к. не является дебиторской задолженностью, и к НМА не относится
7) спец.экспертиза для проверки готовности работать с гос.тайной и консультационные услуги в области защиты гос.тайны и информации (эти затраты были связаны с получением лицензии на работу с гос.тайной и равномерно списываются в течение срока действия лицензии), могут быть НМА в БУ почему решили не отражать как НМА?
Краткая схема альтернативного перехода на ФСБУ 14
Посмотрите Приобретение и принятие к учету лицензии на определенный вид деятельности с 2024 в 1С
Добрый день! Спасибо!
Прошу подсказать
в какой строке баланса должно отражаться сальдо по сч 76.18? Я помню, что какое-то время он не попадал в баланс и была рекомендация продолжать пользоваться сч 97
Наш релиз 1С Бухгалтерии 3.0.168.19
С релиза 3.0.169.15 счет 76.18 автоматически отражается в Бухгалтерской отчетности за 2024:
— в Балансе по стр. 1230 «Дебиторская задолженность»
— в пояснении 5 «Дебиторская и кредиторская задолженность» по стр. 5513, 5533 в составе прочей краткосрочной дебиторской задолженности
Чтобы счет 76.18 попадал в Баланс вам нужно обновить релиз.
Спасибо!
Если остаток по сч 97 все-таки показать в балансе 2024 по стр.1195 «Прочие долгосрочные активы» (стр 1260 =0), то какие проблемы могут у нас возникнуть по Вашему мнению? Там висят старые затраты и последний раз они появятся в балансе за 2027 год.
Получится не достоверная отчетность, искажение отчетности (15.11 КоАП РФ)
Права и ответственность главного бухгалтера
Тут главное не остаток по счету 97.21. Этот счет мы можем дальше использовать, главное куда он попадает в отчетности.
Спасибо! Сумму из строки 1190 баланса 2024г. я вручную перенесу в дебиторскую задолженность и далее уже не буду использовать «Прочие оборотные / внеоборотные активы» в качестве вида актива в балансе для новых затрат.
Вопрос можно закрывать