Расчёты с единственным участником при ликвидации организации в 1С

1. Добрый день!

   Если доход участника превышает расход на приобретение доли в УК, он приравнивается к дивидендам, и НДФЛ рассчитывается с учетом особенностей, отраженных в ст. 214 НК РФ.
   Выплата в пределах вклада в УК (10 000 руб.) не облагается НДФЛ, так как участник имеет право на имущественный вычет по расходам на приобретение доли (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ), подтвержденный платежными документами более 12 лет назад.
   НДФЛ (13%) удерживается только с прибыли (50 000 руб.),

   НДФЛ нужно удержать при перечислении (выдаче) денежных средств (п. 4 ст. 226 НК РФ), перечислить в бюджет – не позже следующего за днем выплаты рабочего дня (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
   Подробнее в обсуждении:
   Выплата УК юрлицу и физлицу при ликвидации организации в 1С

   В программе так:
   — Дт 84 Кт 75 — Распределение прибыли (50 000 руб.), документом Операции, введенные вручную (раздел Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную). Это формирует задолженность перед физ.лицом.
   — Дт 80 Кт 75 — Возврат УК (10 000 руб.) — отражаете задолженность ООО по выплате доли в имуществе ликвидируемого ООО участнику документом Операции, введенные вручную.
   — Дт 75 Кт 68 — отражаете удержание НДФЛ, документом Операция учета НДФЛ Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить (или вручную Дт 75 Кт 68).
   — Дт75 Кт 51 — выплата со счета ликвидируемого ООО участнику документом Списание с расчетного счета.

   НДФЛ при выплате учредителю части уставного капитала при ликвидации ООО

   Дополнительно по теме:
   Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность
   НДФЛ с доходов при выходе из организации: разбираем ключевые моменты

   1

   1. Надежда , добрый день! Спасибо Вам огромное за ответ!
      Немного хотела бы уточнить:

      «— Дт 80 Кт 75 — Возврат УК (10 000 руб.) — отражаете задолженность ООО по выплате доли в имуществе ликвидируемого ООО участнику документом Операции, введенные вручную.»
      Выплату можно произвести через кассу? Там как раз есть 10 000=

      «— Дт 75 Кт 68 — отражаете удержание НДФЛ, документом Операция учета НДФЛ Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить (или вручную Дт 75 Кт 68)»
      Это будет 50 000х13%=6500 .
      И заполнив документ «Операция учета НДФЛ» эти цифры попадут в 6-НДФЛ? А в РСВ они не отображаются и ничего заполнять не нужно. Правильно?

      «— Дт75 Кт 51 — выплата со счета ликвидируемого ООО участнику документом Списание с расчетного счета.»
      50000-6500=43500 (участнику)
      6500 (оплата НДФЛ)
      Всё верно?

   2. Надежда , а если участник вносил взнос в УК на р/сч наличными деньгами в размере 10 000 руб. , но у него не сохранились никакие документы , то тогда с 10 000 надо исчислить НДФЛ?

2. 1.Если в кассе есть необходимая сумма, такой способ выплаты допустим, документом: расходный кассовый ордер (РКО).
   Проводка:Дт 75 Кт 50 — 10 000 руб.
   2. Удержание НДФЛ с прибыли.
   Проводка: Дт 75 Кт 68 — 6 500 руб. (50 000 × 13%).
   Операция попадет в отчет 6-НДФЛ, но не отражается в РСВ — там ничего дополнительно заполнять не требуется.
   3. Выплата участнику после удержания НДФЛ, документом: списание с расчетного счета» в 1С.
   Проводка: Дт 75 Кт 51 — 43 500 руб.

   1

   1. Надежда , огромнейшее Вам спасибо!!!
      Всё очень подробно и понятно💐

3. Надежда , а если участник вносил взнос в УК на р/сч наличными деньгами в размере 10 000 руб. , но у него не сохранились никакие документы , то тогда с 10 000 надо исчислить НДФЛ?

4. Если в учете организации нет данных о том, что участник вносил 10 000 руб. в уставный капитал, то возврат этой суммы будет считаться доходом участника.
   В таком случае с 10 000 руб. нужно удержать НДФЛ.

   1. Спасибо , Надежда! Вы мне очень помогли!!!
5. Рада, если смогла помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.