Добрый день!
1. Покупатель 24.07.2026 г. оплатил российскому поставщику товар по договору в у.е. на 1092 USD по курсу 78.4049 руб. = 85618,15 руб.
2. Поставщик 03.08.2026 г. отгрузил товар на сумму 1100,74 USD, на сумму 86312,66 руб. которая в рублях сложилась из двух сумм:
Предоплаты 24.07.2026 г. на 1092 USD по курсу 78.4049 = 85618,15 руб. и остатка оплаты 8,74 USD по курсу на день отгрузки 03.08.2026 г. 79,4637 = 694,51 руб. ИТОГО: 86312,66 руб.
3. Покупатель 05.08.2026 г. погашает долг по поставке контрагенту 8,74 USD по курсу на день оплаты 81,1293 = 709,07 руб. Получается что у Покупателя это предоплата, т.к. товар еще не приехал, а у Поставщика — постоплата, т.к. он все отгрузил.
4. Фактическое поступление товаров было 06.08.2026 г. Право собственности на товар по договору перешло при фактическом поступлении.
Вопрос: по какому курсу Покупателю нужно сделать приход товара 06.08.2026? Если мы приходуем на сумму предоплат от 24.07 и 05.08, то суммы не сходятся с данными накладной Поставщика: НДС у Покупателя и сумма без НДС не сходятся с накладной, но совпадают с суммами в платежках. Как нам правильно все сделать. Или Покупателю можно оприходовать на дату отгрузки 03.08.26 как в документе Поставщика, а оплата 05.08 уйдет как курсовая разница?
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
Учет у покупателя.
Документ Поступление
В табличной части цены указываются в у.е., в проводках суммы выражены в рублевом эквиваленте. Поскольку были авансы по договору, то заполнять табличную часть в рублях нельзя, т.к. неверно будет рассчитываться курс у.е. в документе покупки, а также в последующих операциях, например, при корректировке поступления с предоплатой. Документ формирует проводки по приобретению материалов в рублевой оценке, исходя из курса на даты оплаты авансов.
Ранее до момента принятия товара к учету поставщик выставил отгрузочный СФ в момент отгрузки (03.08).
Дата отгрузки (03.08) отличается от даты перехода права собственности (06.08) и рублевая оценка НДС так же отличается.
Будут разные рублевые оценки суммы НДС:
— в СФ поставщика, выставленном в момент отгрузки
— при расчете у покупателя, исходя из курса у.е. на дату перехода права собственности. Эту сумму мы будем корректировать.
Поскольку покупатель имеет право принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком, указанный в СФ (п.2 ст.171 НК. Сумма НДС, принятая к вычету не корректируется. Разницы в части НДС учитываются в составе внереализационных доходов или расходов.
Поэтому в проводках и налоговом регистре по НДС необходимо отразить ту сумму НДС, которую поставщик предъявил по СФ.
Для этого необходимо сделать ручную корректировку.
Алгоритм разобран в материале
Приобретение материалов по договору в условных единицах: дата отгрузки не совпадает с датой перехода права собственности в 1С
Чтобы было более понятно и наглядно, могу смоделировать пример в своей базе. Для этого уточните, пожалуйста, НДС в сумме? Какая ставка НДС?
Добрый день! По документу отгрузки от 03.08.2026 г.: 1. Стоимость товаров без НДС 70748,08 руб. 2. НДС (22%) — 15564,58 руб. 3. Стоимость с НДС — 86312,66 руб. Поступление у покупателя 06.08.2026: 1. Стоимость товаров без НДС — 70760,02 руб. 2. НДС (22%) — 15567,20 руб. 3. Стоимость с НДС — 86327,22 руб. Просим по нашим данным сформировать, какие проводки должен сделать покупатель со своей стороны. Какую налоговую базу по НДС и какой НДС покупатель должен взять в зачет?
Поставщик определяет налоговую базу по НДС в момент отгрузки, независимо от момента перехода права собственности и выставляет отгрузочный СФ:
Стоимость с НДС 86 312,66
без НДС 70 748,08
НДС 15 564,58
Покупатель имеет право принять к вычету НДС в сумме, указанной в СФ поставщика.
При проведении документа Поступление 06.08 у покупателя автоматически формируется проводка
Дт 19.03 Кт 60.31 15 567,20
Мы делаем ручную корректировку и добавляем проводку на сумму разницы:
Д 91.02 Кт 19.03 2,62
и корректируем регистры
Получается, у поставщика и у покупателя одинаковая база и одинаковая сумма НДС в рублях, как в документе поставщика:
Стоимость с НДС 86 312,66
без НДС 70 748,08
НДС 15 564,58
Прилагаю скрины из своей базы.
Добрый день! Спасибо за подробный ответ