Как правильно рассчитать налог на прибыль при переходе с УСН на ОСНО?

1С:Предприятие 8.3 (8.3.10.2753). В 2017 году ООО за 1 полугодие находилось на УСН. Была предоплата от покупателя за товар по контракту, реализация по которому планировалась на 2 полугодие. Налог по УСН уплачен с дохода. В 3 квартале доход превышен по УСН и фирма перескочила на ОСНО. Поставка товара от поставщика и реализация данному покупателю прошли в 3 и 4 квартале. В программе 1С доход и расход считает за весь год, не учитывая УСН и оплаченный налог. Как правильно рассчитать прибыль за 2 полугодие? Прошу вас срочно ответить, т.к. завтра последний день сдачи НД.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (6)

  1. Добрый день, Наталья.

    Налога на прибыль при переходе на ОСНО , рассчитывается  в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций  (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

    При переходе на ОСНО признается выручка от реализации в период применения УСН, если по ней не была произведена оплата. В расходах признаются расходы на приобретение в период применения УСН, если они не были оплачены (п.2 ст. 346.25 НК РФ).

    Следовательно Вы для расчета налога на прибыль включаете:

    1. в доходы:
    • дебиторскую задолженность по реализации на 01.07.2017 г.;
    • реализацию с 01.07.2017 г.

    2. в расходы

    • кредиторскую задолженность на 01.07.2017 г.;
    • расходы на приобретение с 01.07.2017 г.

  2. То есть получается двойное налогообложение. По данному контракту производственный цикл более 6 месяцев.С предоплаты мы оплатили налог с дохода, а во втором полугодии как раз пошла реализация и теперь к уплате налог по реализации со всей суммы?

    1. Наталья.
      Если аванс был получен при УСН, то его в доходах при расчете налога на прибыль учитывать не нужно.
      Но , если товары были отгружены на УСН, и оплата за них период применения УСН не поступила, то выручку от их продажи следует учесть при расчете налога на прибыли (Письмо ФНС от 09.01.2018 N СД-4-3/6).

      1. Спасибо, поняла. Только как это оформить проводками в программе. У меня автоматически считает полностью всю реализацию, выводит прибыль и налог. И нигде не видно, что данная сумма учитывается при начислении прибыли.

        1. Наталья.
          К сожалению в программе 1С:Бухгалтерия переход с УСН на ОСНО не автоматизирован, в отличии от перехода с ОСНО на УСН. При переходе необходимо руководствоваться ст.346.25. НК РФ.
          При переходе с УСН на ОСНО необходимо:
          -Настроить новую учетную политику на дату перехода на ОСНО.
          — Рассчитать разницу между остатками по БУ и остатками по НУ
          — Определить и ввести остатки расходов на приобретенным ОС
          Переход С УСН на ОСНО в программе 1С: Бухгалтерия – это довольно сложная процедура. Посмотрите рекомендации моей коллеги по этой ссылке: https://profbuh8.ru/2016/08/poryadok-perehoda-s-usn-na-osn-i-naoborot-i-osnovnyie-oshibki/
          Вам лучше Налог на прибыль за 2017 г. рассчитать вручную.

          1. Спасибо большое. И так на бумажке посчитала. Но налоговая затребует регистры с программы, т.к. по декларации убытки получились. Вот и хочу правильно в программа все сделать.

Комментарии закрыты