Добрый день! Подскажите пожалуйста, как правильно рассчитать долю и по налогу на прибыль с обособленным подразделением. Про формулу знаем
Есть вопрос в расчете использовать амортизацию по БУ или НУ.
Есть основные средства которые амортизируются только в БУ оно и понятно, есть основные средства которые амортизируются и в БУ и в НУ. Амортизация для НУ больше. Что использовать какую остаточную стоимость по бу или ну.
вторая часть формулы используем оплату труда. Доплата до оклада в связи с больничными считается при расчете доли или ее нужно исключать из формулы (так же интересно нужно ли ее исключать при расчете отпуска) и какие выплаты еще нужно исключать из формулы при расчете доли.
еще один момент по обособленному там находиться транспортное средство но оно зарегистрировано в Москве в этом случае оно относиться к остаточной стоимости какого подразделения.
Здравствуйте!
Все расчеты касаются только НУ.
Поэтому в расчете учитывается удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества согласно НУ.
Для расчета среднесписочной численности вы учитываете расходы на оплату труда согласно ст. 255 НК РФ:
Отпускные включаются в расходы на оплату труда согласно п. 7 ст. 255 НК РФ
Доплата до оклада — п. 25 ст. 255 НК РФ.
Расчет доли налоговой базы подразделения в 1С (КОРП)
Амортизируемое имущество учитывается при определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества того обособленного подразделения, в котором это имущество фактически используется для получения дохода, вне зависимости от того, на балансе какого подразделения оно учитывается (Письмо Минфина от 23.01.2017 г. № 03-03-06/1/3007).
По поводу доплаты до оклада уточните не совсем понятно.
Когда производиться расчет отпуска в него не включаются периоды и соответственно оплаты которые сотрудник получил во время больничного листа., соответственно вопрос а оплата до оклада пр наличае больничного листа входит ли в расчет отпускныз и входит ли в расчет для расчета доли прибыли???
При расчете среднего заработка доплата до оклада на период болезни исключается из расчета среднего заработка.
Варианты настройки доплаты до оклада на период больничного
Но так как данная доплата относится к расходам на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ), то считаю, что при расчете доли прибыли данная доплата учитывается.
Если есть сомнения, то дополнительно проконсультируйтесь с аудиторами или в ИФНС.
При расчете среднего заработка доплата до оклада на период болезни исключается из расчета среднего заработка.
Варианты настройки доплаты до оклада на период больничного.
Извините что копирую я правильно понимаю что именно для расчета отпускных, след.больничного и командировки доплата должна исключаться?
При расчете среднего заработка для отпускных, командировочных и т.д. (всех начислений, которые считаются по среднему заработку) доплата до оклада на период больничного исключается (пп. б п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы).
Заработок, который учитывается при исчислении самого больничного, включает сумму выплат в пользу физлица, на которые начислены взносы по ВНиМ.
Данные взносы начисляются на доплату до оклада, поэтому при определении заработка для расчета больничного они учитываются.
в принцепе понятно те доплата до оклада в данном случае учитывается для расчета доли и след.больничного а для остальных выплат должна исключаться .Этот вопрос нас очень интересовал учитывать ли ее для расчета отпуска и командировок. Мы правильно поняли?
А вот еще момент есть есть доплата до оклада не в связи с больничным а в связи с командировками и отпускными эта доплата себя так же ведет?
Вопросы, связанные с ЗУП, задавайте в рубрикаторе ЗУП, пожалуйста.
Привожу свое личное мнение по данному вопросу:
Так как при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных ТЗ РФ, то при расчете среднего заработка доплата до оклада в связи с командировками и отпускными также исключается (пп. «а» п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы).