Добрый день. Работаем с самозанятым. В ноябре 2022 он оказал услуги по доставке товара до нашего склада. По УП такие расходы отражаются на 41 счете. Часть привезенного товара была реализована также в ноябре 2022г. В конце ноября самозанятый выдал акт, в котором по датам расписаны все доставки. Оплатили мы ему только в январе, и в январе получили от него чек. Как правильно отразить данные расходы в 1С и каким образом сделать закрытие месяца, чтобы списание на расходы попало в январе, т.к. чек выдан в январе?
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Ольга.
Если чек от самозанятого получен позже подписания акта, отразите операции двумя документами Операция, введенная вручную (Операции — Операции, введенные вручную):
— на дату акта — укажите суммы только в БУ;
— на дату чека — укажите суммы только в НУ.
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Получается вы завысили расходы в НУ (Занизили базу). Ошибку нужно исправить в периоде возникновения. Вам нужно будет сторнировать учтенные лишние затраты в НУ по реализованным товарам.
Использовали документ Поступление доп.расходов?
Добрый день. Да, мы использовали документ Поступление доп. расходов. Период пока не закрыт, можем исправить.
Т.е. в БУ в операции в ручную указываем ДТ41/Кт 60 и списываем в ноябре на с/с по мере реализации товара? А в НУ тогда это можно списать сразу на 44 счет как косвенные расходы? И соответственно возникнет временная разница по ПБУ 18/02?
Добрый день, Ольга.
1. В БУ в операции в ручную указываем ДТ41/Кт 60 и списываем в ноябре на с/с по мере реализации товара?
— Да, либо можете просто удалить проводки в НУ в документе Доп. расходов, если наименований много. Обязательно в комментариях укажите почему удалили ручные проводки, что оплата в Январе. Так будет проще потом вспомнить.
2. В НУ вы можете учесть только в периоде получения чека, т.е. в январе. Поэтому возникнет временная разница по ПБУ 18/02.
3. Что у вас пописано в Учетной политике по НУ?
В НУ варианты учета транспортных расходов при приобретении товаров:
— включаются в стоимость приобретенных ТМЦ;
— учитываются в составе прямых расходов и признаются по формуле среднего процента — пропорционально реализованным товарам и остатку на конец месяца (абз. 3 ст. 320 НК РФ).
Я так понимаю у вас в БУ и НУ одинаково установлено, что входит в стоимость товаров, поэтому и отражали на счете 41. Сразу списать на косвенные расходы не получится.
Светлана, добрый день. Да, в УП прописано, что все учитывается на 41 счете. А почему в НУ не получится списать сразу на косвенные расходы, если товар уже реализован в ноябре? Ведь в январе их уже нельзя будет квалифицировать как прямые.
Добрый день, Ольга.
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
ТЗР в НУ могут либо включаться в стоимость (Дт 41), либо прямыми расходами (Дт 44, В статье затрат вид расхода НУ — Транспортные расходы).
Если транспортные расходы по приобретению товаров не включаются в их стоимость, то они должны учитываться в составе прямых расходов. Такие прямые расходы учитываются в составе расходов текущего месяца, уменьшающих налогооблагаемую базу, по формуле среднего процента — пропорционально реализованным товарам и их остатку на конец месяца (абз. 3 ст. 320 НК РФ). Здесь нет прямого указания, что они привязываются к реализации определённых товаров.
Мне кажется в таком случае стоит считать ТЗР прямыми расходами. Учет расходов на доставку приобретенных товаров, которые учитываются отдельно и не включаются в их стоимость .
Здесь уже вас самим нужно определиться, где именно вы хотите их увидеть:
— в стр. 020 — Дт 90.07 по статье затрат Вид расхода НУ — Транспортные расходы
— в стр. 030 — отразить Дт 90.02 Кт 60
Светлана, добрый вечер. Я имела ввиду списание в январе на косвенные расходы сразу при получении чека.
Добрый день, Ольга.
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия 3.0. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу
Я не нашла обоснования учитывать ТЗР в составе косвенных расходов. Предложила варианты которые вижу, в конечном счете решать вам как именно их отразить.
Я могу вам только посоветовать как отразить расходы в 1С, чтобы они попали в нужную вам строку в декларации.
Если все таки, решите отразить их в косвенных расходах НУ, то отнесите их в Дт 44 по статье с Видом расхода Прочие расходы.