Можно ли принять НДС к вычету и учесть расходы в НУ при переходе ИП с ПСН на ОСНО из-за ограничений по ювелирке

Вопрос задал Людмила К.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Здравствуйте. 1С:Предприятие 8.3., редакция 3.0 (3.0.129.19). Предприниматель применял патентную систему налогообложения. С 1 января в силу изменения законодательства утратил право на применение ПСН, причем УСН применять также права нет, только общая система. Очень доверяем вашему оценочному суждению и поэтому хотим спросить вашего мнения. При переходе можем ли мы НДС по остаткам товара, приобретенного и оплаченного в 2021,2022 года, взять к возмещению в 1 квартале 2023 года? Расходы по коммунальным платежам за декабрь, оплаченные в январе 2023 можем ли принять в расходы 2023г. и НДС по коммунальным платежам за декабрь 2022г можем принять к вычету в январе 2023г?

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    Исходя из общих норм видится, что нет оснований принять к вычету входящий НДС, если покупки произведены в период деятельности на ПСН, а потом использованы в деятельности на ОСНО.

    Потому что приобретение товаров, работ, услуг с НДС было в периоде применения ПСН, когда ИП являлся неплательщиком НДС (п.11 ст. 346.43 НК РФ)

    Переходных положений в части вычетов входящего НДС в НК РФ не предусмотрено.

    Возможно, будут еще разъяснения. А пока их нет, рекомендуем обратиться с официальным запросом о предоставлении разъяснений  по данному вопросу в свою ИФНС.

    Рекомендации ИФНС, в соответствии с пп. 3 п.1 ст. 111 НК РФ, будут являться обстоятельствами, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения.

    Что касается расходов, полагаю, что подход аналогичный. Рекомендации ювелирам по расходам ИП на УСН налоговики дали здесь — Письмо ФНС от 30.12.2022 № СД-4-2/18017.

    Расходы декабря в любом случае остаются в декабре 22 и не переходят на 2023 год. На ОСНО метод начисления.

    По поводу перехода на другую систему налогообложения в 1С.

    ИП всегда на какой-то системе налогообложения (ОСНО, УСН доходы, УСН доходы-расходы) и может приобрести патент на конкретный вид деятельности и работать только на патенте.

    Поэтому важно знать, какая система налогообложения у ИП до 2023 была.

    Это можно посмотреть в Личном кабинете ИП на сайте ФНС.
    —
    Если ваша ситуация — это ювелирка, то проверьте, что подали Уведомление о переходе на ОСНО (Письмо ФНС от 09.01.2023 № СД-4-3/11@, Письмо Минфина от 27.12.2022 № 03-11-09/128422). Но это при условии, что ИП уже не на ОСНО в 2022.

  2. Да у нас ювелирка. Получается, что товар, купленный до перехода на ОСНО и оплаченный до 01.01.2023г до момента реализации числился с учетом НДС, и в расход списывалась стоимость приобретенного товара вместе с НДС. Теперь с 01.01.2023г себестоимость проданного товара будет включаться в расход без НДС? А НДС по приобретенному до 2023г товару списывать за счет собственных средств? или в расход пойдет сумма приобретения с учетом НДС?

    1. ИП на какой системе налогообложения был до 2023 г по данным ЛК ФЛ на сайте ФНС уточните, пожалуйста.
      И вся деятельность была только по патенту, правильно понимаю.

  3. Да, ювелирка была на патенте. УСН применялся, но по другим видам деятельности.
    УСН доходы. По виду деятельности сдача в аренду.
    Еще УСН доходы по виду деятельности ремонт ювелирных изделий.

  4. Людмила по ситуации поняла.
    Изучу по нормативке, может что-то интересное найдется по данной теме.
    Некоторое время займет проработка вопроса.

  5. Большое спасибо! Буду ждать

  7. Большое спасибо за развернутый ответ. Воспользуемся вашим советом, обратимся за разъяснениями в ИФНС.

    1

    1. Людмила, договорились!
      Чтобы практика сложилась в этом направлении, нужны именно официальные обращения.

Комментарии закрыты.