Здравствуйте. От поставщика получены мониторы в количестве 112 штук. При доставке по вине транспортной организации 1 монитор был поврежден (непригоден к эксплуатации). Транспортная компания свою вину признала полностью. Проводки при оформлении операции:
Д 41 — К 60 на сумму поступивших мониторов в кол-ве 111 штук (без НДС)
Д 19 — К 60 НДС со стоимости 111 мониторов
Д 76.02 — К 60 на сумму признанной претензии, равной сумме 1 монитора с учетом НДС
Вопрос в следующем:
Поставщик в книге продаж укажет 112 штук.
Мы, как покупатели, в книге покупок отразим НДС к возмещению только со 111 штук.
В книге покупок в графе 18 должны быть отражены прослеживаемые товары (мониторы) в количестве 112 штук или 111?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Рассмотрите такой вариант отражения
Недопоставка товаров с выставлением ТОРГ-2 при приемке в учете Покупателя
Счет-фактура полученный на поступление заполняется на ПОЛНУЮ сумму без учета корректировки по недопоставке. Вычет НДС может быть заявлен на меньшую сумму, чем указано в СФ поставщика. Но в книге покупок в графе 15 указывается стоимость из графы 9 Всего к оплате входящего СФ (пп. «т» п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением N 1137).
Дополнительно
Недопоставка товаров с выставлением ТОРГ-2 после приемки в учете Покупателя
Поставщик покажет выбытие 112 ед. и потом в своем учете вернет 1 ед., в итоге вы сойдетесь. И это не принципиально в общем и целом. Например, если купили прослеживаемый товар. НДС к вычету по какой-то причине не приняли — в книге покупок, в декларации по НДС данных о прослеживаемости не будет на стороне покупателя. При этом потом можете продать с НДС и показать в книге продаж и декларации по НДС. Налоговики берут информацию из учета продавца, а не из учета покупателя.
Материалы по прослеживаемости здесь.
Поставщик покажет выбытие 112 ед. И на этом всё. Товар поврежден транспортной компанией (она возмещает нам убытки в размере стоимости монитора), поэтому поставщик не будет выставлять нам корректировочную УПД.
Наша организация показывает в книге покупок поступление 111 ед прослеживаемого товара. Вот здесь и возникает разрыв с поставщиком по количеству прослеживаемого товара.
Нам на протяжении уже двух кварталов после сдачи НД по НДС приходят письма из ФНС о том, что у нас есть ситуации, когда есть расхождения по кол-ву прослеживаемых товаров (мы продали одно количество, а покупатель либо ничего не отразил, либо отразил меньшее количество прослеживаемых товаров). ФНС анализирует движение прослеживаемого товара по конкретному РНТП как из учета продавца, так и из учета покупателя
Даете письменные пояснений по вашей ситуации, что из 112 единиц 1 шт. повреждена при доставке и не принята на учет. Это ваше полное право и претензий к вам, на мой взгляд быть не может.
Официальные представители ФНС на всех своих мероприятиях, посвященных НСПТ, озвучивают то, что обсудили выше. Это же подтверждает текущее законодательство по прослеживаемости.
Поставщик показал выбытие 112 единиц — это ключевое. Дальше может быть у покупателя 111 и 0, главное, что не 113 и более 🙂