Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.147.18).
Добрый день.
В 2023году вели учет в Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 ПРОФ. Согласно ФСБУ 25/2018, вели учет аренды помещения БЕЗ дисконтирования на 2года (до 31.12.2023г.). Сейчас нужно продлить срок аренды помещения и плюс мы «слетели» с упрощённого способа ведения БУ, соответственно нужно вводить дисконтирование, для этого специально установили КОРП. Подскажите, пожалуйста, какой датой лучше ввести изменение условий аренды (продление срока + дисконтирование) документом «Изменение условий аренды» (31.12.2023г. или 01.01.20124г.) ? И правильно ли я поняла из Вашего материала, что ставку ставим примерно, если бы взяли займ ?
Все комментарии (50)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, у вас новый договор аренды или продлеваете старый доп.соглашением?
От какого числа документы на новый срок аренды?
Добрый день. У нас этот договор от 01.08.2017г., но в нём пункт «…если за 10 дней до окончания указанного срока ни одна из сторон не заявит о расторжении, он автоматически пролонгируется каждые 11 месяцев».
Второй договор от 2016г. с такими же условиями, но мы по нему фсбу 25/2018 применяем с 2024г.
Спасибо за уточнение.
Для того, чтобы амортизация в БУ не прерывалась изменение условий аренды необходимо провести декабрем 2023 г.
Пролонгация договора аренды в 1С
Изменение условий аренды у арендатора с дисконтированием в 1С (КОРП)
Изменение условий аренды у арендатора без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
По ставке все верно понимаете, указываете ставку, как если бы оформили займ (кредит) с учетом суммы арендных платежей и срока аренды.
Спасибо за ответ. Подскажите, а по новому договору с такими же условиями, по которому НЕ применяли фсбу 25/2018, но будем применять с 1 января 2024года, лучше тоже 31.12.23г провести только документом «Поступлением в аренду» ?
По договору, по которому не применяли ФСБУ 25, поступление отражаете 31.12.2023 по алгоритму:
Какие проводки и операции нужно сделать для перехода на ФСБУ 25 в 1С, если с нового года теряем право на упрощенный бухучет?
.
Светлана, добрый день. Мне здесь можно продолжить данную тему или в новом вопросе ( сделала в базе — не получается то, что надо) ?
Да, давайте продолжим здесь.
Дело в том, что мы же начали фсбу 25 в 1С ПРОФ, а теперь продлеваем и добавляем дисконтирование — в 1С КОРП. Я проделала в базе, как Вы и советовали «Изменением аренды» в КОРП, но если я ставлю дату документа от 31.12.23, а дата изменения с 01.01.24г., то в ОСВ по сч. 76.07. нет входящих остатков на 2024г, соответственно и в балансе по стр.1150 арендных обязательств тоже нет. Вроде должно быть, как в межотчетный период — если продление договора-сумма должна там быть (по примеру «если теряем право на упрощенный учет», здесь у нас всё получилось, правда с новым договором).
Если ставлю и дату документа и и дату с какого изменение — 31.12.23г., тогда в декабре закрывается некорректно.
Уточните, пожалуйста, если по договору от 01.08.2017г. применяли ФСБУ 25, то как осуществили переход: альтернативно или перспективно?
Если перспективно, ничего не делали при переходе, то алгоритм как и с договором, по которому учет вели без применения ФСБУ 25:
Какие проводки и операции нужно сделать для перехода на ФСБУ 25 в 1С, если с нового года теряем право на упрощенный бухучет?
.
Переход осуществляли альтернативно. Мы имели право на упрощённый БУ, НО объект сдавали в субаренду, поэтому по данному объекту применяли ФСБУ 25 – признали ППА и обязательства по аренде на 31.12.21г. Всё вели в ПРОФ. Сейчас слетели с упрощённого БУ. Перешли в декабре на КОРП и добавляем срок аренды по данному объекту и дисконтирование. Проблема в том, какую дату ставить в документе «Изменение аренды» ? Если провожу декабрём, но ставлю с 01.01.2024 в баланс не пападает ППА стр.1150 ?
Спасибо за уточнение.
Чтобы ППА по новому сроку отразилось в 2023 году, пролонгацию (Изменение условий аренды) необходимо провести в 2023 году, например 31.12.2023, но при включении дисконтирования процентные расходы считаются и за 31.12.2023, поэтому расчет у вас получается некорректный.
В таком случае придется проводки корректировать вручную, убирая данные по дисконтированию за 31.12.2023.
Попробуйте на копии базы вначале создать документ Изменение условий аренды от 31.12.2023 без дисконтирования с пролонгацией.
Посмотрите как сформируются данные на 31.12.2023 г.
Затем 01.01.2024 создать Изменение условий аренды уже с дисконтированием.
Напишите, результат, пожалуйста.
Светлана, добрый день. Попробовала в копии создать без дисконтирования, даты поставила 31.12.2023г. , в итоге в баланс стр.1150 попадает ППА меньше на сумму месячной амортизации, т.к. в документе «изменение условий аренды» декабрём стоит проводка дт91.02 кт02.3. Уже неверно (вложила доки).
Если вы выполнили закрытие декабря 2023г., то его надо отменить перед проведением документа Изменение условий аренды.
Провести Изменение условий аренды, в нем будет проводка по начислению амортизации за декабрь 2023г. — программа проводит начисление амортизации данным документом, а не в закрытии месяца.
Выполнить закрытие месяца за декабрь 2023г, в нем начисления амортизации за декабрь 2023г. уже не будет.
У вас просто задвоились проводки, так как скорее всего амортизация посчитана была изначально в закрытии месяца.
Светлана, я тоже сначала так подумала, поэтому всё сделала последовательно, потом вообще закрытие декабря не делала и ситуация аналогичная. Даже на сч. 01.03 сразу изначально 31.12.23г. в проводках этого документа попадает неполная сумма арендных платежей 1 837 500, а должна 1 890 000, может я неправильно ввожу суммы? Если теперь срок 3года = 36месяцев, прошлая аренда заканчивается 31.12.23г, я ввожу в «Изменении» срок 31.12.2026г и сумма 1 890 000р. = 52 500*36 мес. Обратите внимание во вложении на сч.01.03. — там же должна быть сумма перовоначальная и неизменная, независимо от амортизации
У вас задолженность по аренде на 31.12.2023 погашена или есть остаток?
Отмените закрытие декабря 2023г., распроведите изменение условий аренды от 31.12.2023.
Сформируйте Анализ Субконто по основному средству Аренда неж.помещ. и ОСВ по счету 76.07 за 2023 год, приложите скрины.
Есть остаток за декабрь как раз. Сканы приложила (без закрытия декабря).
В таком случае сумма остатка в документе Изменение условий аренды должна быть с учетом декабря, а значит 1 942 500 (1 890 000 + 52 500).
Да, я уже ввела 1 942 500р, пока везде встало правильно. Но как мне теперь вводить дисконтирование с 01.01.24г. ? На какую сумму ?
Сумма остатка у вас уже будет без учета декабря, а значит на 01.01.2024 надо ввести 1 890 000 рублей.
Сформируйте ОСВ 76.07 на 01.01.2024, проверьте остаток.
Входящие остатки верные на сч.76.07., но с вводом дисконтирования белеберда какая-то, или я неверно понимаю: почему-то увеличивается сч.01.03 и сч.76.07.09 (вложила сканы за январь).
Приложите всю справку-расчет начисленных процентов и скрин документа Изменения условий аренды с дисконтированием как заполнен документ.
Добрый день, Светлана ! Приложила.
Ольга, не хватает данных.
Нужны еще скрины:
— документа Изменение условий аренды от 31.12.2023, как заполнен + проводки ДтКт
— Анализ субконто по Основном средству (установите отбор именно по этому помещению), чтобы в отчет были данные только по нему на 31.12.2023;
— ОСВ по 76.07 также с отбором по контрагенту и договору на 31.12.2023, вы писали, что по 76.07 проходят два счета, уточните подробнее, что именно по ним проходит?
По вашему примеру у меня на базе другая ситуация с проводками, поэтому давайте разбирать, что тянется с 2023 года.
Приложила, посмотрите, пожалуйста, что ещё нужно, я доложу. Во вложении описала ситуацию с двумя счетами (44.01 и 91.02). У нас один объект в аренду, он сдаётся в субаренду, соответственно аренда — сч.44.01, а субаренда сч.91.02 . Разбиваем на две суммы. Но я думаю, это не при чём, т.к. все два года закрывалось всё хорошо. Теперь вводим дисконтирование и мы с Вами разбираем пока одну только сумму по субаренде сч.91.02 (вторую не ввела Изменением, не успела, хотела посмотреть, как будут закрываться проценты).
Я правильно понимаю, что в программе при поступлении в аренду вы завели два договора и два предмета аренды?
Или договор один?
При формировании ОСВ по 76.07 включайте формирование в разере всех субконто, пожалуйста.
Договор один, но объекта два (один объект Тверская ул. д12/1- сч.44.01, второй объект Тверская ул. д.12 стр.1 оф.24 — сч.91.02). Сейчас при продлении добавила в наименование старого договора, как и советовали в вебинаре, срок по 31.12.2026г. Был от 01.08.2017г., оставила его же, добавив по 31.12.26г. : «Дог. аренды КБ/Р 08/17/1-Б от 01.08.2017г. по 31.12.2026г.»
Ольга, так как включаем дисконтирование, то на конец года надо произвести изменение условий аренды по второму предмету аренды в 2023 году.
Это можно сделать в одном документе, двумя строками.
И далее уже 01.01.2024 Изменение условий аренды по двум предметам в одном документе со ставкой дисконтирования.
Как сделаете приложите, пожалуйста, скрины документов изменения условий аренды за 2023 год и 2024 (как заполнены + проводки ДтКт).
Светлана, провела двумя строками в одном документе, посмотрите, вроде бы теперь всё встало, но теперь закрываю январь и вижу, что в налоговом учете почему то арендные платежи не признаются(((
Мне не нравится проводка Дт 76.07.5 Кт 01.03 —в «Изменение условий аренды» с 01.01.24г. Разве это верно?! Стоимость ППА не должна же меняться ?!
Вы начинаете применять дисконтирование, процентные расходы не учитываются при формировании ППА (на 01.03).
Поэтому программа корректирует стоимость ППА на процентные расходы.
По арендным платежам в НУ: документ поступление услуг аренды в январе проведен?
Если нет, то арендные платежи в НУ признаваться не будут.
По арендным платежам в НУ: провела январское поступление услуг всё встало !!! Спасибо!
А вот по поводу проводки Дт76.07.5 Кт01.03, Вы пишите, что «Поэтому программа корректирует стоимость ППА на процентные расходы», я не очень поняла, т.е. программа делает правильно ? Мы же на 31.12.23г. показали в балансе (ППА) стр1150 полную сумму, а теперь на 31.12.24г она будет в балансе уменьшена ?
Момент утраты права ведение упрощенного бухучета необходимо отразить в своей учетной политике на 2024 год.
ППА изменяется, так как вы начинаете применять дисконтирование и стоимость ППА уменьшается на сумму процентных расходов.
Изменение в балансе отразите упрощенно (альтернативно), как в статье:
Какие проводки и операции нужно сделать для перехода на ФСБУ 25 в 1С, если с нового года теряем право на упрощенный бухучет?
Только в статье совсем не было ППА, а у вас будет в балансе за 2023г. на 31.12.2023 стоимость ППА без дисконтирования, а в балансе за 2024г. по данным на 31.12.2023 уже с учетом дисконтирования (т.е. уменьшено на процентные расходы).
Чтобы в программе это отразилось автоматически, проводки созданные документом Изменение условий аренды от 01.01.2024 — удалите в ручном режиме, именно проводки, данные в регистрах оставляете.
Создаете документ Операция, введенная вручную от 31.12.2023, устанавливаете флажок Межотчетный период и вносите данные по бухгалтерским проводкам, которые были созданы в документе Изменение условий аренды от 01.01.2024.
Попробуйте все сделать на копии, проверьте заполнение отчетов (Баланс), начисление амортизации в 2024 году.
Светлана, начиная с Ваших слов «Чтобы в программе это отразилось автоматически, проводки созданные ……..» это всё не относится к моему последнему вопросу ??!! Мы с Вами разбирали вопрос по продлению срока + дисконтирование , ФСБУ 25 в 2023году велось, при чём тут тогда удаление проводок в изменении и отражение в документе Операция, введенная вручную ? Этим способом я провела другие объекты, по которым вообще не вели ФСБУ 25. Я же вкладывала Вам все скрины
Все ваши скрины я смотрела.
И уже на основании проведенных с вами корректировок, делаю вывод, что так как вы применяли ФСБУ 25 используя упрощенный способ ведения бухучета, т.е. без дисконтирования, сейчас это надо отразить в своей учетной политике.
Вы же указывали в ней, что применяете ФСБУ 25 без дисконтирования?
Если да, то сейчас на 2024 год вы укажите, что применяете ФСБУ 25 уже с дисконтированием и это необходимо отразить в бухгалтерской отчетности.
Сделать это можно двумя способами:
— стандартно — в отчетности пересчитываются показатели за все периоды, предшествующие отчетному;
— упрощенно (альтернативный) — в отчетности пересчитываются показатели только на начало года, в котором были внесены изменения.
Выше описала пример, как это сделать, чтобы отчетность заполнялась автоматически.
Если данный вариант не устраивает, то можно оставить как есть (Изменение условий лизинга с 01.01.2024 без удаления проводок), показатели в бухгалтерской отчетности придется скорректировать вручную.
Если остаются сомнения, по вопросу отражения изменений в связи с началом применения дисконтирования и отражения этого момента в учетной политике и бухгалтерской отчетности, рекомендую дополнительно проконсультироваться с аудиторами для получения дополнительного профессионального суждения.
Светлана, я не против отражения в учетной политике на 2024 год, полностью с Вами согласна. Просто изначально же Вы про это удаление не говорили, мы уже сформировали баланс за 2023г.
Скажите, это удаление проводок и Операция от 31.12.23г. не повлияет сейчас на данные баланса 2023года ?
Ситуация на сегодня не распространенная, поэтому изначально рассматривался вопрос в части отражения в 1С корректировок по включению дисконтирования, и уже проанализирован полностью сделала вывод, что эти корректировки затрагивают учетную политику и их надо отразить при закрытии.
На данные баланса повлиять не должно, поэтому попробуйте все вначале на копии базы сделать.
Либо оставляете как есть, но надо помнить, что в балансе уже за 2024 год надо скорректировать данные на 31.12.2023 с учетом изменения стоимости ППА.
Да, Светлана, спасибо, я поняла. Сейчас всё на копии сделаю и отпишусь Вам.
Светлана, сделала, как Вы рекомендовали всё в копии, приложила полный скрин от начала до конца, посмотрите, пожалуйста.
Там в балансе за 2024г по данным на 31.12.2023 задвоилась сумма амортизации за декабрь по этому объекту, который продлевается + дисконтирование, наверное в Операции нужно удалить. А по двум другим объектам, по которым с нуля вводится Операцией в межрасч период с дисконтированием, в балансе за 2024г. по данным на 31.12.2023 встаёт без учета дисконтирования (т.е. не уменьшено на процентные расходы).
Ольга, ну конечно проводки по начислению амортизации надо оставить в изменении условий аренды, это амортизация должна быть за январь 2024г. с учетом дисконтирования, дата документа 01.01.2024, а не 31.12.2023
31.12.2023 Операцией вы вносите данные по бухгалтерским проводками (проводки 3, 4 и 5 из документа Изменение условий аренды), по изменению стоимости ППА и обязательства по аренде.
Приложите скрин, как вводили Операцию по предметам аренды, по которым не вели учет по ФСБУ 25 в 2023 году.
Светлана, всё сделала, по этому объекту вроде всё встало и списалось в БУ,НУ, балансе.
По двум объектам скрин вложила, посмотрите пожалуйста. Здесь всё делала по Вашим рекомендациям: «По договору, по которому не применяли ФСБУ 25, поступление отражаете 31.12.2023 по алгоритму:
Какие проводки и операции нужно сделать для перехода на ФСБУ 25 в 1С, если с нового года теряем право на упрощенный бухучет?»
Шаг 3 из материала выполнили?
Какие проводки и операции нужно сделать для перехода на ФСБУ 25 в 1С, если с нового года теряем право на упрощенный бухучет?
Проводка 44.01/76.07.1 на сумму 176471 в Операции №8 от 31.01.2024 лишняя.
В БУ расходах ППА учитываете при начислении амортизации (БУ)
В НУ после проведения Поступления услуг аренды в рег.операции Признание в НУ арендных платежей и Начисление процентных расходов.
Да, конечно шаг 3 тоже выполнили, вложила скрин
При поступлении услуг аренды по авто используете именно документ Поступление услуг аренды, не документ Поступление услуг?
Приложите, пожалуйста, скрин как заполнен документ, проводки не надо они есть на предыдущих скринах.
Да, именно Поступлением услуг аренды. Вложила (последняя стр.5)
Приложение Perehod-na-FSBU-25-esli-ne-pereshli-v-2022-godu.pdf
Ольга, воспроизвела вашу ситуацию по аренде авто у сотрудника у себя в базе.
Амортизация в БУ считается, арендные платежи в НУ признаются, процентные расходы начисляются.
Проверьте, пожалуйста, ваши действия по инструкции во вложении.
Исправьте, если есть неточности у себя в учете, напишите результат.
Светлана, спасибо ! Всё разобралась, вроде теперь всё встало (вложение со стр.5)! Всё проверила по Вашей инструкции, всё было верно. Стала уже каждую строку проверять, т.к. одна фамилия и в «частные лица» и в «учредители»…. В итоге, в начислениях были выбраны разные договора, под одним и тем же названием, но один — с поставщиком, другой — прочее. Спасибо !
Но остались некоторые проблемы с теми двумя объектами (((( вернее с разбивкой по счетам расходов (сч.44 и 91.02). Процентные расходы начисляются все на сч.91.02.
Процентные расходы должны отражаться по счету 91.02 — все верно, это не ошибка.
Можно ли поменять статью Прочие доходы и расходы для отражения процентного расхода по ФСБУ 25 в 1С?
.
Светлана, спасибо, я поняла про процентные расходы.
Подскажите, правильно ли я понимаю, если наша аренда разбита на сч. 44 и сч.91.02субаренда, то в БУ наша месячная аренда будет складываться из: Амортизация сч.44 + процентные расходы (по справке расчету) сч.91.02, верно ?! Просто в НУ всё понятно, ровные суммы, какие и должны быть в месяц, они разбиты на сч.44 и сч.91.02, а в БУ не выходим на ежемесячную сумму аренды, получается больше месячной (вложение со стр.8).
В БУ вы не выйдите на ежемесячную сумму аренды, если применяете дисконтирование.
В БУ вы формируете стоимость ППА и обязательства по аренде.
Стоимость ППА (сч.01.03) может быть увеличена на доп.расходы, соответственно амортизация по нему будет больше.
При применении дисконтирования процентные расходы признаются в соответствии в графиком, сумму процентных расходов рассчитываются, как если бы вы взяли в банке кредит, но это не будет ежемесячно одинаковая сумма, поэтому в БУ ежемесячные расходы по амортизации ППА + процентные расходы не равны сумме арендной платы.
Аренда у арендатора с дисконтированием и доп. расходами 1С (КОРП)
.
Светлана, спасибо !
Ольга, рада, что получилось помочь!