Необходима Ваша консультация по верному отражению в учете операций:
Компания выступает посредником- агентом по продаже металлолома по Договору С комитентом (принципалом) на продажу
В учете были отражены операции:
1. Поступление металлолома от комитента: Дт 004.01, документ Поступление (акты, накладные, УПД) вида Товары, услуги, комиссия.
Контрагент – комитент.
Договор вида «С комитентом (принципалом) на продажу».
В счет-фактуре от продавца по поступившему металлолому указан код операции 42
С этим же кодом 42 операции по полученным счетам-фактуры от продавца попадают в Журнал полученных счетов-фактур и с видом операции 2 (Приложение — выдержка из Журнала учета полученных счетов-фактур Часть 2)
Вопрос: Верно ли в части отражения в журнале 11: код вида операции 42? Код вида сделки 2 ?
2. Реализацию лома у комиссионера (агента) оформили по Вашим рекомендациям, но не смогли провести настройки по Вашим рекомендациям, и сделать в программе:
Договор вида «С покупателем», в настройках договора в разделе НДС установите флажок «Покупатель выступает в качестве налогового агента по уплате НДС».
Продажа металлолома, документ Реализация (акты, накладные, УПД) вида Товары, услуги, комиссия.
Контрагент – покупатель лома.
Проводки по документу:
Списана стоимость комиссионных товаров (лома): Кт 004.01.
Задолженность покупателя за металлолом: Дт 62.01 Кт 76.09.
Выставили покупателю СФ .
— По кнопке «Выписать счет-фактуру» внизу документа «Реализация» счет-фактура сформируется автоматически, Код вида операции — 34 «Реализация товаров п. 8 ст. 161 НК». (Приложение — выдержка из Журнала учета выданных счетов-фактур Часть 1)
Получите понятные самоучители 2026 по 1С бесплатно:
Вопрос: Верно ли в части отражения в Журнале учета выданных счетов-фактур: код вида операции 34?
И если верно, то почему при заполнении Декларации выдает код ошибки
В разделе 11 указан код вида операции, не предусмотренный порядком заполнения.
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
Приложите, пожалуйста, все скрины, которые демонстрируют проблему в 1С.
Как заполнены документ по всем вкладкам, движения по ДтКт — все вкладки, для лучшего понимания вашей ситуации.
Соберите все скрины в один файл для удобства просмотра.
Спасибо за понимание.
Добрый день!
Направляю скан. Посмотрите, пожалуйста, достаточно этой информации.
Надежда, подскажите, Вы сегодня сможете нам ответить?
1. В соответствии с п. 3.1 ст. 169 НК РФ и Правилами ведения журнала учета счетов-фактур (Постановление Правительства РФ № 1137), посредники (агенты), действующие от своего имени при реализации товаров комитента, обязаны регистрировать счета-фактуры, полученные от комитента, в части 2 журнала.
Для таких счетов-фактур применяется код вида операции 42, предусмотренный для операций по реализации товаров через посредников.
Отражение счета-фактуры от комитента с кодом 42 в части 2 журнала соответствует установленному порядку.
2. Код вида операции 34 (Приложение № 4 к Постановлению № 1137) применяется при реализации металлолома продавцом в рамках п. 8 ст. 161 НК РФ, когда НДС исчисляет покупатель как налоговый агент.
В рассматриваемой схеме продавцом для целей НДС является комитент, а не агент. В силу п. 3.1 ст. 169 НК РФ агент не формирует собственную реализацию, а лишь перевыставляет счета-фактуры и ведет журнал учета.
Следовательно, отражение агентом в части 1 журнала счета-фактуры с кодом 34 как собственной операции не соответствует установленному порядку, что и приводит к ошибке при формировании декларации (раздел 11).
По вопросу отражения кодов вида операции при реализации металлолома через посредника дополнительно проанализировали ситуацию.
По вопросу применения кодов вида операции нашли только разъяснения ФНС, в частности Письмо ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@, где указаны следующие коды для операций с металлоломом через посредника:
33 — при поступлении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок металлолома;
34 — при реализации металлолома.
В рассматриваемой ситуации код 34 по смыслу операции соответствует реализации металлолома покупателю.
При этом отдельных официальных разъяснений ФНС именно по вашей ситуации (реализация металлолома через агента с учетом формирования раздела 11 декларации и отражения счета-фактуры, выставленного налоговому агенту) найти не удалось.
Поэтому сейчас проверяем ситуацию путем моделирования различных вариантов отражения в программе:
— с кодом 34 при реализации металлолома;
— с учетом влияния настроек договора и признака налогового агента на порядок формирования журнала учета счетов-фактур и раздела 11 декларации.
На текущем этапе код 34 выглядит обоснованным для операции реализации металлолома. Однако при таком заполнении в программе возникает ошибка при формировании декларации, поэтому данный момент требует дополнительной проверки.
С учетом отсутствия прямого разъяснения по данной комбинации операций предлагаем также рассмотреть вариант уточнения позиции у ФНС (например, направив запрос с описанием конкретной схемы). Со своей стороны продолжим проверку вариантов отражения в программе и постараемся найти корректный способ заполнения.
Добрый день!
У нас при формировании Декларации выдает ошибку именно по коду 42, а не 34.
Приложите, пожалуйста, скриншот раздела 11 из декларации по НДС за 2 квартал 2026г.
Ваш вопрос в работе. Моделируем ситуацию в тестовой базе.
Ксения, перейдите в движение счет-фактуры выданная из документа Реализации.
Установите ручную корректировку документа, исправьте КВО 42 на 33.
Проведите документ.
Перезаполните декларацию по НДС.
В разделе 11, КВО отразится 33.
Программа об ошибке не сообщает.
Полагаем, что согласно Письмо ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@ в Разделе 11 нужно отразить КВО 33.
Если есть сомнения правильно проконсультироваться в своей ФНС.
Доп. комментариев по вопросу не нашли