Необходима Ваша консультация по верному отражению в учете операций:
Компания выступает посредником- агентом по продаже металлолома по Договору С комитентом (принципалом) на продажу
В учете были отражены операции:
1. Поступление металлолома от комитента: Дт 004.01, документ Поступление (акты, накладные, УПД) вида Товары, услуги, комиссия.
Контрагент – комитент.
Договор вида «С комитентом (принципалом) на продажу».
В счет-фактуре от продавца по поступившему металлолому указан код операции 42
С этим же кодом 42 операции по полученным счетам-фактуры от продавца попадают в Журнал полученных счетов-фактур и с видом операции 2 (Приложение — выдержка из Журнала учета полученных счетов-фактур Часть 2)
Вопрос: Верно ли в части отражения в журнале 11: код вида операции 42? Код вида сделки 2 ?
2. Реализацию лома у комиссионера (агента) оформили по Вашим рекомендациям, но не смогли провести настройки по Вашим рекомендациям, и сделать в программе:
Договор вида «С покупателем», в настройках договора в разделе НДС установите флажок «Покупатель выступает в качестве налогового агента по уплате НДС».
Продажа металлолома, документ Реализация (акты, накладные, УПД) вида Товары, услуги, комиссия.
Контрагент – покупатель лома.
Проводки по документу:
Списана стоимость комиссионных товаров (лома): Кт 004.01.
Задолженность покупателя за металлолом: Дт 62.01 Кт 76.09.
Выставили покупателю СФ .
— По кнопке «Выписать счет-фактуру» внизу документа «Реализация» счет-фактура сформируется автоматически, Код вида операции — 34 «Реализация товаров п. 8 ст. 161 НК». (Приложение — выдержка из Журнала учета выданных счетов-фактур Часть 1)
Получите понятные самоучители 2026 по 1С бесплатно:
Вопрос: Верно ли в части отражения в Журнале учета выданных счетов-фактур: код вида операции 34?
И если верно, то почему при заполнении Декларации выдает код ошибки
В разделе 11 указан код вида операции, не предусмотренный порядком заполнения.
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
Приложите, пожалуйста, все скрины, которые демонстрируют проблему в 1С.
Как заполнены документ по всем вкладкам, движения по ДтКт — все вкладки, для лучшего понимания вашей ситуации.
Соберите все скрины в один файл для удобства просмотра.
Спасибо за понимание.
Добрый день!
Направляю скан. Посмотрите, пожалуйста, достаточно этой информации.
Надежда, подскажите, Вы сегодня сможете нам ответить?
Прорабатываю ваш вопрос углубленно. Это займет еще некоторое время и сразу вернусь с ответом.
Благодарю за понимание ❤️
1. В соответствии с п. 3.1 ст. 169 НК РФ и Правилами ведения журнала учета счетов-фактур (Постановление Правительства РФ № 1137), посредники (агенты), действующие от своего имени при реализации товаров комитента, обязаны регистрировать счета-фактуры, полученные от комитента, в части 2 журнала.
Для таких счетов-фактур применяется код вида операции 42, предусмотренный для операций по реализации товаров через посредников.
Отражение счета-фактуры от комитента с кодом 42 в части 2 журнала соответствует установленному порядку.
2. Код вида операции 34 (Приложение № 4 к Постановлению № 1137) применяется при реализации металлолома продавцом в рамках п. 8 ст. 161 НК РФ, когда НДС исчисляет покупатель как налоговый агент.
В рассматриваемой схеме продавцом для целей НДС является комитент, а не агент. В силу п. 3.1 ст. 169 НК РФ агент не формирует собственную реализацию, а лишь перевыставляет счета-фактуры и ведет журнал учета.
Следовательно, отражение агентом в части 1 журнала счета-фактуры с кодом 34 как собственной операции не соответствует установленному порядку, что и приводит к ошибке при формировании декларации (раздел 11).
По вопросу отражения кодов вида операции при реализации металлолома через посредника дополнительно проанализировали ситуацию.
По вопросу применения кодов вида операции нашли только разъяснения ФНС, в частности Письмо ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@, где указаны следующие коды для операций с металлоломом через посредника:
33 — при поступлении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок металлолома;
34 — при реализации металлолома.
В рассматриваемой ситуации код 34 по смыслу операции соответствует реализации металлолома покупателю.
При этом отдельных официальных разъяснений ФНС именно по вашей ситуации (реализация металлолома через агента с учетом формирования раздела 11 декларации и отражения счета-фактуры, выставленного налоговому агенту) найти не удалось.
Поэтому сейчас проверяем ситуацию путем моделирования различных вариантов отражения в программе:
— с кодом 34 при реализации металлолома;
— с учетом влияния настроек договора и признака налогового агента на порядок формирования журнала учета счетов-фактур и раздела 11 декларации.
На текущем этапе код 34 выглядит обоснованным для операции реализации металлолома. Однако при таком заполнении в программе возникает ошибка при формировании декларации, поэтому данный момент требует дополнительной проверки.
С учетом отсутствия прямого разъяснения по данной комбинации операций предлагаем также рассмотреть вариант уточнения позиции у ФНС (например, направив запрос с описанием конкретной схемы). Со своей стороны продолжим проверку вариантов отражения в программе и постараемся найти корректный способ заполнения.