УСН, признание доходов по длящимся услугам в 1С

1. Здравствуйте!

   Для целей УСН невозможно корректно отражать длящиеся услуги
   при условии выставления их датой, не входящей в отчетный период.

   Рекомендую выставлять акты на длящиеся услуги последним числом месяца, вне зависимости от того, что этот день может быть нерабочим.

   Материалы по теме:
   Оказание услуг: рекомендации по учету в 1С
   .

2. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания.
   Согласно п. 2 ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ одним из обязательных реквизитов первичного учетного документа является дата составления документа. Сейчас под датой составления документа понимается дата подписания документа лицом, совершившим сделку, операцию и ответственным за ее оформление, либо лицом, ответственным за оформление совершившегося события (п. 8 ФСБУ 27/2021). В случае, когда в совершение сделки, операции и оформление ее (оформление совершившегося события) вовлечены несколько лиц, под датой составления первичного учетного документа понимается дата подписания документа лицами, совершившими сделку, операцию и ответственными за ее оформление (лицами, ответственными за оформление совершившегося события). При этом согласно Стандарту дата составления первичного учетного документа может отличаться от даты совершения факта хозяйственной жизни, оформляемого этим первичным учетным документом. Однако при оформлении факта хозяйственной жизни подлежит исполнению приведенное выше требование Федерального закона N 402-ФЗ, на основании которого первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания. В связи с этим при различии дат составления первичного учетного документа и совершения факта хозяйственной жизни в первичном учетном документе указываются обе даты: дата составления первичного учетного документа и дата совершения факта хозяйственной жизни.
   Кроме того, у налоговых органов часто возникают претензии в связи с оформлением различных документов (в т. ч. актов об оказанных услугах) в нерабочие дни, поэтому, поступая таким образом, организация-заказчик определенно рискует. В случаях, когда последний день срока приходится на выходной и/или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Об этом говорится в п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
   Учитывая приведенные нормы, если последний день месяца приходится на выходной день, то днем составления акта об оказании услуг за этот месяц будет первый рабочий день следующего месяца, а составлять документ в первый рабочий день после выходных датой выходного дня неправильно, кстати, в ЕИС и нет технической возможности составления документа датой ранее текущей.
   Ваши рекомендации основаны на отсутствии в 1С технической возможности выполнения вышеуказанных норм? Возможны ли ручные настройки для их выполнения?

   1. Да, в программе при УСН в документе Реализация услуг есть возможность установить только одну Дату.

      В Движениях документа проводки автоматически будут проставлены на эту дату,
      и услуги будут признаны доходом в месяце, в котором находится Дата.

      Вы можете вручную откорректировать даты в проводках и регистрах в Движениях документа
      или, если выставляете акты на услуги в печатной форме, — указывать необходимую дату только в печатной форме, а в программе устанавливать последний день месяца.

Комментарии закрыты.