Войти в кабинетДобрый день.
Предприятие на ОСНО для собственных нужд (не товар для продажи) приобрело б/у экскаватор страна-изготовитель Соединенное Королевство.
По Постановлению Правительства РФ от 01.07.2021 N 1110 «Об утверждении перечня товаров, подлежащих прослеживаемости» эта спецтехника значится в перечне. Срок начала прослеживаемости с июля 2021года. В бухгалтерских документах (нам переданы УПД и Акт формы ОС-1) никаких данных по прослеживаемости нет. Что должно быть указано в документах на поступление? Каковы наши дальнейшие действия? (подача сведений в инстанции, представление дополнительных отчетов)? Буду очень благодарна за ответ
Все комментарии (15)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если прослеживаемый товар приобретен после 08.07.21, то поставщик обязан передать документы СФ/УПД с реквизитами по прослеживаемости (графы 11-13). Должен быть указан РНПТ в графе 11.
Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец
Необходимо обратиться к поставщику, он получит этот номер и выдаст исправленные документы.
Самостоятельное получение РНПТ не предусмотрено законодательством в данном случае.
Наршуения пока не штрафуются до 2024 г., но данные ИФНС собирает тем не менее и требования при расхождения по прослеживаемости мы получаем.
Правила одинаковые не зависимо от того для каких целей приобретен товар из перечня прослеживаемых — для перепродажи или для личного использования.
Больше материалов по прослеживаемости здесь.
Также пригодится
Прослеживаемость импортных товаров: тренировки закончились
Прослеживаемость импортных товаров – новинки в 1С
.
Мария, добрый день.
Ситуация не так однозначна. Договор купли-продажи на этот экскаватор был заключен в мае 2021 года, срок оплаты по графику в течение года. По договору, до полной оплаты ТС находится в залоге у продавца. На текущий момент вся сумма выплачена, сейчас переоформляем этот экскаватор в собственность нашего предприятия. Нужно ли запрашивать у Поставщика отражение кодов прослеживаемости в документах?
Договор заключили в мае — понятно.
По документам, когда переход права собственности?
Если до 08.07.21, то продавец передает без РНПТ. Вам ничего не надо делать сейчас т.к. никаких событий в целях прослеживаемости не происходит.
Если начиная с 08.07.21 и позднее — продавец должен получить РНПТ и указать его в СФ/УПД.
Договор от мая 2021 года, УПД и АКТ формы ОС-1 от 01.08.2022 года.
Чем и как мотивировать Продавца предоставить документы, оформленные в соответствии с действующим законодательством.
С просьбой отразить РНПТ в документах я уже обращалась, в ответ — тишина. Стоимость ТС более 5 миллионов.
Это прямая норма законодательства — поставщик обязан указать РНПТ в СФ. СФ передать по ЭДО.
Можно в письменном виде сделать запрос с ссылками на нормативную базу, регулирующую НСПТ:
Федеральный закон от 09.11.2020 N 371-ФЗ;
Постановление правительства РФ от 01.07.2021 N 1108 о механизме прослеживаемости;
Постановление правительства РФ от 01.07.2021 N 1110 о перечне прослеживаемых товаров;
Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1109 о критериях отбора прослеживаемых товаров.
Мария, добрый день.
Отправляю, что бы Вы посмотрели на «документы», которые мы получили (не по ЭДО).
Какие к нам могут быть применены санкции, если Поставщик не внесет изменения в эти документы и передаст их нам в бумажном виде?
Добрый день!
Если поставщик не указал РНПТ, покупателю рекомендуется обратиться к поставщику с просьбой о корректном оформлении СФ и отражении в выставляемом СФ реквизитов прослеживаемости, в том числе РНПТ.
Поставщик по законодательству обязан указать РНПТ в СФ по товару, который был у него в собственности на 8 июля 2021 г. и позднее. СФ передать покупателю по ЭДО.
Т.е. поставщик должен представить исправленный СФ, если не указал РНПТ.
Основание: Письма ФНС от 19.10.2021 N ЕА-4-15/14817@, от 09.07.2021 N ЕА-4-15/9627@, Письмо Минфина от 11.08.2021 N 27-01-22/64473.
Если поставщик не внесет изменения в документы и передаст их в бумажном виде, в вычете НДС не откажут (Письмо ФНС от 30.06.2021 N ЕА-4-15/9208@).
Но будет проблема в дальнейшем, например, при выбытии, когда не сможете указать РНПТ в документах и отчетах.
Пока за нарушения не штрафуют — перенести срок вступления проекта федерального закона об установлении ответственности участников оборота прослеживаемых товаров за нарушение законодательства на 1 января 2024 года (Информация с сайта ФНС)
Дополнительно по теме:
Типичные ошибки по прослеживаемости от ФНС
Рубрикатор по Прослеживаемости.
Добрый день.
А что можете сказать об амортизационной группе экскаватора, в документах указана 2 (срок 2-3 года)?
Год выпуска ТС 2013, ввод в эксплуатацию — 15.03.2018, указывают, что уже срок (только у них) амортизации фактически 4 года, 5 мес. из 36 мес. возможных (по группе)??? Получается ТС полностью самортизировано? Как быть?
Сталкиваюсь с таким документооборотом впервые, прошу помочь разобраться, как принять эту технику на учет правильно
В БУ СПИ определяется исходя из:
• ожидаемого периода эксплуатации;
• ожидаемого физического износа;
• ожидаемого морального устаревания;
• планов по замене ОС, модернизации, реконструкции, технического перевооружения.
СПИ подлежит ежегодной проверке и может меняться (п. 9, 37 ФСБУ 6/2020).
В НУ СПИ определяется исходя из (п. 1, 6 ст. 258 НК РФ):
• Постановления Правительства от 01.01.2002 N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»;
• технических условий или рекомендаций изготовителей – для тех ОС, которые не указаны в амортизационных группах.
Экскаваторы (330.28.92.12.130) входят в четвертую амортизационную группу (Постановление Правительства от 01.01.2002 N 1).
При покупке бывших в употреблении основных средств у ИП или юрлица можно уменьшить срок полезного использования этих объектов на срок, в течение которого ими пользовался предыдущий владелец (п. 7 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина от 27.10.2020 N 03-03-07/93315).
Если срок фактического использования данного ОС у предыдущих собственников окажется равным СПИ по Классификации ОС по амортизационным группам, или превышающим этот срок, налогоплательщик вправе самостоятельно определять СПИ этого основного средства с учетом требований техники безопасности и других факторов (п. 7 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 21.05.2013 N 03-03-06/1/17905).
Подробнее:
Срок полезного использования ОС
Как в налоговом учете амортизировать не новые ОС?
.
Прослеживаемость.
Если нам Поставщик правильно заполнит и предоставит документы по ЭДО, нужно ли нам подавать эти сведения в виде дополнительных отчетов?
Для формирования корректной информации желательно подать уточненную декларацию по НДС при получении исправленных документов от продавца:
Исправления по прослеживаемым товарам у покупателя
Надо ли сдавать уточненку по НДС, если не заполнили реквизиты по прослеживаемости в разделе 8
.
Добрый день.
Ещё возник вопрос по прослеживаемости.
Поставщик исправил документы, внес необходимые сведения по РНПТ.
УПД, передаст в по ЭДО, а как получить от него Акт формы ОС-1 (можно в бумажном виде)?
Добрый день! В соответствии с законодательством, прослеживаемость оформляется документально в СФ/УПД; счета-фактуры (УПД) на прослеживаемые товары передаются только по ЭДО. Для Акта формы ОС-1 таких требований нет, поэтому его поставщик может представить на бумаге.
Прослеживаемость импортных товаров при ОСНО
.
Спасибо, информация очень своевременна и понятна!
Рады были помочь! Ждем вас с новыми вопросами.