Приобретение ТС, подлежащего прослеживаемости

Вопрос задал Елена Р. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.77/10)

Добрый день.
Предприятие на ОСНО для собственных нужд (не товар для продажи) приобрело б/у экскаватор страна-изготовитель Соединенное Королевство.
По Постановлению Правительства РФ от 01.07.2021 N 1110 «Об утверждении перечня товаров, подлежащих прослеживаемости» эта спецтехника значится в перечне. Срок начала прослеживаемости с июля 2021года. В бухгалтерских документах (нам переданы УПД и Акт формы ОС-1) никаких данных по прослеживаемости нет. Что должно быть указано в документах на поступление? Каковы наши дальнейшие действия? (подача сведений в инстанции, представление дополнительных отчетов)? Буду очень благодарна за ответ

Обсуждение (15)

  1. Здравствуйте!

    Если прослеживаемый товар приобретен после 08.07.21, то поставщик обязан передать документы СФ/УПД с реквизитами по прослеживаемости (графы 11-13). Должен быть указан РНПТ в графе 11.
    Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец
    Необходимо обратиться к поставщику, он получит этот номер и выдаст исправленные документы.
    Самостоятельное получение РНПТ не предусмотрено законодательством в данном случае.
    Наршуения пока не штрафуются до 2024 г., но данные ИФНС собирает тем не менее и требования при расхождения по прослеживаемости мы получаем.
    Правила одинаковые не зависимо от того для каких целей приобретен товар из перечня прослеживаемых — для перепродажи или для личного использования.
    Больше материалов по прослеживаемости здесь.
    Также пригодится
    Прослеживаемость импортных товаров: тренировки закончились
    Прослеживаемость импортных товаров – новинки в 1С
    .

  2. Мария, добрый день.
    Ситуация не так однозначна. Договор купли-продажи на этот экскаватор был заключен в мае 2021 года, срок оплаты по графику в течение года. По договору, до полной оплаты ТС находится в залоге у продавца. На текущий момент вся сумма выплачена, сейчас переоформляем этот экскаватор в собственность нашего предприятия. Нужно ли запрашивать у Поставщика отражение кодов прослеживаемости в документах?

    1. Договор заключили в мае — понятно.
      По документам, когда переход права собственности?
      Если до 08.07.21, то продавец передает без РНПТ. Вам ничего не надо делать сейчас т.к. никаких событий в целях прослеживаемости не происходит.
      Если начиная с 08.07.21 и позднее — продавец должен получить РНПТ и указать его в СФ/УПД.

  3. Договор от мая 2021 года, УПД и АКТ формы ОС-1 от 01.08.2022 года.
    Чем и как мотивировать Продавца предоставить документы, оформленные в соответствии с действующим законодательством.
    С просьбой отразить РНПТ в документах я уже обращалась, в ответ — тишина. Стоимость ТС более 5 миллионов.

    1. Это прямая норма законодательства — поставщик обязан указать РНПТ в СФ. СФ передать по ЭДО.
      Можно в письменном виде сделать запрос с ссылками на нормативную базу, регулирующую НСПТ:
      Федеральный закон от 09.11.2020 N 371-ФЗ;
      Постановление правительства РФ от 01.07.2021 N 1108 о механизме прослеживаемости;
      Постановление правительства РФ от 01.07.2021 N 1110 о перечне прослеживаемых товаров;
      Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1109 о критериях отбора прослеживаемых товаров.

  4. Мария, добрый день.
    Отправляю, что бы Вы посмотрели на «документы», которые мы получили (не по ЭДО).
    Какие к нам могут быть применены санкции, если Поставщик не внесет изменения в эти документы и передаст их нам в бумажном виде?

    1. Добрый день!
      Если поставщик не указал РНПТ, покупателю рекомендуется обратиться к поставщику с просьбой о корректном оформлении СФ и отражении в выставляемом СФ реквизитов прослеживаемости, в том числе РНПТ.
      Поставщик по законодательству обязан указать РНПТ в СФ по товару, который был у него в собственности на 8 июля 2021 г. и позднее. СФ передать покупателю по ЭДО.
      Т.е. поставщик должен представить исправленный СФ, если не указал РНПТ.
      Основание: Письма ФНС от 19.10.2021 N ЕА-4-15/14817@, от 09.07.2021 N ЕА-4-15/9627@, Письмо Минфина от 11.08.2021 N 27-01-22/64473.
      Если поставщик не внесет изменения в документы и передаст их в бумажном виде, в вычете НДС не откажут (Письмо ФНС от 30.06.2021 N ЕА-4-15/9208@).
      Но будет проблема в дальнейшем, например, при выбытии, когда не сможете указать РНПТ в документах и отчетах.
      Пока за нарушения не штрафуют — перенести срок вступления проекта федерального закона об установлении ответственности участников оборота прослеживаемых товаров за нарушение законодательства на 1 января 2024 года (Информация с сайта ФНС)
      Дополнительно по теме:
      Типичные ошибки по прослеживаемости от ФНС
      Рубрикатор по Прослеживаемости.

  5. Добрый день.
    А что можете сказать об амортизационной группе экскаватора, в документах указана 2 (срок 2-3 года)?
    Год выпуска ТС 2013, ввод в эксплуатацию — 15.03.2018, указывают, что уже срок (только у них) амортизации фактически 4 года, 5 мес. из 36 мес. возможных (по группе)??? Получается ТС полностью самортизировано? Как быть?
    Сталкиваюсь с таким документооборотом впервые, прошу помочь разобраться, как принять эту технику на учет правильно

    1. В БУ СПИ определяется исходя из:
      • ожидаемого периода эксплуатации;
      • ожидаемого физического износа;
      • ожидаемого морального устаревания;
      • планов по замене ОС, модернизации, реконструкции, технического перевооружения.
      СПИ подлежит ежегодной проверке и может меняться (п. 9, 37 ФСБУ 6/2020).

      В НУ СПИ определяется исходя из (п. 1, 6 ст. 258 НК РФ):
      • Постановления Правительства от 01.01.2002 N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»;
      • технических условий или рекомендаций изготовителей – для тех ОС, которые не указаны в амортизационных группах.
      Экскаваторы (330.28.92.12.130) входят в четвертую амортизационную группу (Постановление Правительства от 01.01.2002 N 1).
      При покупке бывших в употреблении основных средств у ИП или юрлица можно уменьшить срок полезного использования этих объектов на срок, в течение которого ими пользовался предыдущий владелец (п. 7 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина от 27.10.2020 N 03-03-07/93315).
      Если срок фактического использования данного ОС у предыдущих собственников окажется равным СПИ по Классификации ОС по амортизационным группам, или превышающим этот срок, налогоплательщик вправе самостоятельно определять СПИ этого основного средства с учетом требований техники безопасности и других факторов (п. 7 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 21.05.2013 N 03-03-06/1/17905).

      Подробнее:
      Срок полезного использования ОС
      Как в налоговом учете амортизировать не новые ОС?
      .

  6. Прослеживаемость.
    Если нам Поставщик правильно заполнит и предоставит документы по ЭДО, нужно ли нам подавать эти сведения в виде дополнительных отчетов?

    1. Для формирования корректной информации желательно подать уточненную декларацию по НДС при получении исправленных документов от продавца:
      Исправления по прослеживаемым товарам у покупателя
      Надо ли сдавать уточненку по НДС, если не заполнили реквизиты по прослеживаемости в разделе 8
      .

  7. Добрый день.
    Ещё возник вопрос по прослеживаемости.
    Поставщик исправил документы, внес необходимые сведения по РНПТ.
    УПД, передаст в по ЭДО, а как получить от него Акт формы ОС-1 (можно в бумажном виде)?

    1. Добрый день! В соответствии с законодательством, прослеживаемость оформляется документально в СФ/УПД; счета-фактуры (УПД) на прослеживаемые товары передаются только по ЭДО. Для Акта формы ОС-1 таких требований нет, поэтому его поставщик может представить на бумаге.
      Прослеживаемость импортных товаров при ОСНО
      .

  8. Спасибо, информация очень своевременна и понятна!

    1. Рады были помочь! Ждем вас с новыми вопросами.

Комментарии закрыты