УСН Доходы-расходы.
В декабре 2022 года организация купила помещение. Оплата произведена в 2022 году. Проведена государственная регистрация. Здание принято к учету. Фактически помещение не используется в деятельности, так была запланирована перепланировка. В 2023 г. в помещении провели перепланировку (перенос перегородок) и отделочные работы. Вопрос в дате ввода в эксплуатацию здания? Вводить после окончания перепланировки и отделочных работ, увеличив первоначальную стоимость помещения на эти работы? Или можно ввести помещение в 2022 году, а затем отразить реконструкцию здания в 2023 году? Когда корректнее отразить расходы на покупку помещения и его перепланировку и отделку в КУДиР?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Елена!
Давайте исходить из того, облагается ли здание налогом на имущество.
Если здание облагается налогом на имущество, то с момента регистрации вы должны были платить налог за это здание.
Налогом на имущество по кадастровой стоимости облагается коммерческая недвижимость, если она поименована на налоговый период в региональном Перечне объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Подробнее в материале:
Когда на УСН уплачивать налог на имущество, если в выписке ЕГРН указана кадастровая стоимость?
В противном случае, у вас занижена база по этому налогу.
Так же отсутствует амортизация в БУ, что ведёт к искажению отражения финансового состояния организации и неверному результату по прибыли. Если выплачивались дивиденды учредителям, то они завышены.
Если всё выше перечисленное верно, то здание нужно ввести в эксплуатацию числом государственной регистрации права собственности на него, т.е. 2022 г.
В 2023 г. здание отправьте на реконструкцию.
Подробнее в материале:
Модернизация ОС в 1С 8.3 пошаговая инструкция
Если здание на момент приобретения и гос. регистрации невозможно было использовать, ввиду отсутствия необходимых условий для этого (отсутствие коммуникаций, серьёзные повреждения и т.д.) и это подтверждено заключениями специалистов, то его можно не вводить в эксплуатацию до окончания срока реконструкции.
Затраты, в этом случае собираются на 08 счёте и формируют первоначальную стоимость здания.