Преход на ФСБУ 6

1. Здравствуйте, в ведомости амортизации на конец периода (после перехода на ФСБУ 6) должна быть остаточная стоимость в бух учете 46 тыс. (125-79). У меня же она осталась нулевая.

   1. Добрый день!
      Давайте еще посмотрим Справку-расчет корректировки амортизации при переходе на ФСБУ 6 (кнопка Справки-расчеты – Переход на ФСБУ 6 в процедуре Закрытие месяца за декабрь 2021). Приложите скрин, пожалуйста.
      Еще нужен скрин документа Изменение элементов амортизации, которым оформляли изменение СПИ по данному объекту.
      Для удобства прилагаю ссылку на статью по алгоритму перехода для полностью самортизированных ОС:
      Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС существенные по стоимости полностью самортизированные
      Дополнительно по теме:
      Алгоритм перехода на новые ФСБУ 6, ФСБУ 25 в 1С
      Алгоритм перехода на новые ФСБУ 6, ФСБУ 25 в 1С при ПБУ 18
      .

2. Оксана добрый день, запрошенные документы приложила

   1. Елена, прошу прощения за задержку с ответом.
      Проверила на своей базе, у меня также в Ведомости по амортизации за декабрь прошло начисление и списание амортизации в части корректировки по ФСБУ 6 по объектам, которые полностью самортизированы. На новых релизах внесли исправления, и теперь в таком виде отражается. Ошибки в этом не вижу — так как на конец 2021 году никакие корректировки по ФСБУ у нас отразиться не должны, а документ Изменение элементов амортизации проводится 2021, программа «убирает» лишние суммы — в Ведомости амортизации ОС на конец периода (декабря) ничего не поменялось.
      Но в Ведомости амортизации ОС за январь мы уже увидим данные с учетом корректировок — новую остаточную стоимость и начисленную амортизацию за январь с учетом пересмотренных данных.

3. Оксана добрый день,
   у вас в статье «Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС существенные по стоимости полностью самортизированные» Написано обратное, скриншот прилагаю.
   В январе действительно в ведомости все корректно отображается. У меня вопрос — откуда образуется Налогооблагаемая временная разница по полностью самортизированному ОС (ноутбук). По сути у меня расходов в НУ уже никогда не будет, расходы только в БУ, в моем понимании должна быть только Постоянная разница. Я как раз таки полагала, что это происходит из-за того что не совсем корректно закрылся 2021 год.
   Помогите пожалуйста разобраться.

4. Добрый день, Елена!
   ВР — понятие, относящееся сугубо к бухгалтерскому учету. На налоговый учет наличете ВР не влияет, не меняет налоговую базу и налог на прибыль. Все данные налогового учета отражаются и формируются в отдельных налоговых регистрах.
   ВР сформировалась в результате разницы в остаточной стоимости ОС в БУ и НУ. Например, если у вас было ОС, полностью самортизированное в БУ и НУ. То в результате пересмотра СПИ амортизация уменьшилась в БУ остаточная стоимость в БУ уже ненулевая. Получается, что стоимость ОС в БУ>НУ. Вот и временная разница, которая привела к формированию ОНО!
   О смысле времнной разницы и прорядке формирования отложенного налога подробнее можно прочитать здесь
   Временные разницы (ВР) .
   Ваша временная разница начнет уменьшаться и погашаться ОНО в результате амортизации ОС в БУ. И полностью будет погашено при выбытии ОС из бухгалтерского учета.

5. Добрый день Лариса,
   ОНО — НВР уменьшает РНП в отчетном периоде и формирует Обязательство, которое должно увеличить Налог на Прибыль в будущем, что и написано в статье, на которую вы ссылаетесь.
   В моей ситуации не будет увеличения налога на прибыль в будущем. Откуда ОНО ?
   В моем понимании это Постоянная разница :))

   1. В соответствии с п. 8 ПБУ 18/02 любая разница в стоимости актива или обязательства между БУ и НУ — временная. Фактически да, налог на прибыль никак не увеличится в будущем от того, что у вас остаточная стоимость в БУ пересмотрена. Но разница — в будущей величине прибыли до налогообложения (БУ) и налоговой базы (НУ), когда начнет амортизироваться объект в БУ. Если вы то и другое умножите на ставку налога, разница также будет, именно из-за прогнозируемых расходов в будущем (БУ), которые не будут уменьшать налогооблагаемую базу. Это очень условно и сложно, если рассуждать с позиций доходов и расходов.
      Но гораздо легче воспринимать, что любые разницы в стоимости ативов и обязательств так или иначе будут влиять в будущем на прибыль и, соответственно, на налог. Поэтому они временные.

6. Лариса, я поняла вас. Большое спасибо за разъяснения.

7. Рада, если помогла!

Комментарии закрыты.