Правильность проводок при отгрузке без перехода права собственности на товар.

Индивидуальную консультацию запросил Наталья К. (Москва)

Ответственный за ответ: Смирная Надежда (★9.94/10)

Добрый вечер, помогите разобраться, пожалуйста. В 23 году получили аванс от покупателя 80%, 01 сентября 25 года отгрузили товар, но поскольку работаем по РКМ (госзаказ) и окончательная цена товара по условиям договора будет известна только после проверки РКМ, отгрузили без перехода права собственности, чтобы потом не корректировать прибыль. УПД на отгрузку сделали на всю сумму договора, это также видно в печатной форме УПД. Проводки мне не понятны.

Метки вопроса: —

Все комментарии (13)

  1. Не совсем поняла, прикрепился только 1 файл?

    1. Прикрепилось 1 ОСВ по счету 62 за 9 мес.
      Чтобы выбрать несколько файлов сразу, зажмите CTRL и выберите нужные файлы.
      Если еще какие-то вложения должны быть, продублируйте, пожалуйста.

  3. Добрый день!

    В БУ при отгрузке без перехода права собственности товары отражаются на счете 45 «Товары отгруженные» (План счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).
    Проводки формируются такие:
    Дт 45.01 Кт 41.01 — отгрузка товаров без перехода права собственности;
    Дт 62.02 Кт 62.ОТ.1 — зачет аванса на специальном счете;
    Дт 76.ОТ Кт 68.02 — начисление НДС с отгруженных товаров;
    Дт ОТ.01 — учёт отгрузки на забалансовом счёте;
    Кт ОТ.01 — списание отгрузки с забалансового счёта.

    В НУ доходы и расходы от реализации товаров признаются на дату перехода права собственности от продавца к покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

    Посмотрите, пожалуйста, подробнее в материале:
    Как отразить отгрузку без перехода права собственности при предоплате в 1С

  4. Спасибо Надежда, проверю. Смутило сальдо на 62 счете. Сделала Реализацию отгруженных товаров, все красиво.

  5. Останутся вопросы, пожалуйста, напишите.

  6. Только у меня остался вопрос о КС 62.02 и 76 А.,В. получается оно не работает?

  7. При отгрузке без перехода права собственности при предоплате, проводки такие:
    Дт 76.АВ Кт 68.02 — Исчисление НДС с аванса и выставление СФ покупателю.
    Дт 68.02 Кт 76.АВ — Принятие НДС к вычету.

  8. Доброе день, Надежда. С этим не спорю) Когда я отгрузила без перехода права собственности у меня конечное сальдо Кт по 62 счету остается, оно закрывается только когда я Реализую отгруженные товары, но это произойдет только в 1 кв 26 года. А Дт сальдо по 76 А.В. при отгрузке без перехода права собственности и последующем закрытии аванса закрывается совсем. И получается, что контрольное соотношение по Авансам, полученным 62,02 и 76 АВ (НДС) не соблюдается?

  9. Доброе утро, поняла. Аванс уходит на 62ОТ, по 62,02 сальдо пустое и тогда КС соблюдается. Спасибо.

  10. Рада, что удалось разобраться!

    Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎

    Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.

    А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.

    QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>

    👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!

  11. Надежда и последний вопрос, я могу же восстановить НДС по ранее полученному авансу на основании Реализации без перехода права собственности.

  12. НДС восстанавливается в общем порядке на основании авансового счета-фактуры, когда выполнены все условия принятия НДС к вычету (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ).

Комментарии закрыты.