Добрый день!
Организация на УСН «Доходы» с 01 сентября 2025 г. из-за превышения лимитов перешла на ОСНО, в связи с этим применение ПБУ 18 не отражаем, т. к. организация состоит в реестре МСП.
Помогите разобраться и корректно отразить в учете:
Были получены авансы от контрагентов с учетом НДС в размере 7% до перехода на ОСНО.
1. 30.09.2025 г. была выставлена реализация с авансов с учетом НДС в размере 20%. Аванс закрыт полностью. Как отразить данные операции в учете – просим по проводкам расписать. И относительно операций по НДС.
2. 30.09.2025 г. была выставлена реализация с авансов с учетом НДС в размере 20%, частичное закрытие с аванса. Как отразить данные операции в учете – просим по проводкам расписать. И относительно операций по НДС.
Здравствуйте, Ольга!
Если предоплата была получена в период применения УСН в период применения ставки 7%, а отгрузка – после перехода на ОСНО по ставке 20%, то в отношении отгрузки НДС начисляется по ставке 20%.
НДС с предоплаты не пересчитывается (п. 1 ст. 166 НК РФ).
Увеличить на момент отгрузки цену сделки с учетом ставки НДС или выделить сумму налога, соответствующую ставке 20%, из договорной цены и уменьшить сумму дохода, остающуюся в распоряжении продавца – решать сторонам.
Реализацию отражаете по ставке 20%.
В 3 кв. заполняете Формирование книги покупок в разделе Операции — Регламентные операции НДС вкладка Полученные авансы.
Аванс отразится и зачтется в книге покупок декларации в размере ставки 7% по авансу, которому была реализация на всю сумму, и частично в размере суммы реализации на часть аванса.
В книге продаж НДС отразится к уплате в размере 20% и НДС по ставке 7% с аванса.
НДС к уплате в бюджет с реализации 20% и части не восстановленного аванса по ставке 7%.
Подробности, как будет выглядеть в программе смотрите во вложении, пожалуйста.
Материалы по теме:
УСН. НДС при предоплате, отгрузке, постоплате
ИП переход с УСН доходы +5% НДС на ОСНО с четвертого квартала, как закрыть авансы полученные на УСН в 1С
Галина, спасибо за оперативный ответ. Будем пробовать)