Добрый день! В 2024 году действовала ставка налога на прибыль 20%, были произведены расходы, но не начислены в 1С. Если расходы, относящиеся к 2024 году, провести в 2025 (что можно), а ставка налога на прибыль 25%, соответственно, экономия по налогу будет больше, подозреваем, что у ИФНС могут быть вопросы. Отчетность за 2024 уже сдали, менять что-либо в 2024 году не можем. Есть ли какая-то возможность провести в 2025 документы, но так, чтобы в декларацию (корректировку) вставал за 2024 год, и налог на прибыль считал по ставке 20%?
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Не нашла разъяснений Минфина (ФНС) по данному вопросу.
Могу выразить свое мнение.
Отражать расходы 2024 в 2025 конечно рискованно.
Но переходные положения по вопросам налогообложения прибыли в связи с повышением ставки не установлены.
По общим нормам п.1 ст.54 НК РФ позволяет ошибки прошлого года отражать в текущем, если они привели к излишней уплате налога за прошлый период.
Но в данном случае надо быть готовым отвечать на вопросы ФНС и доказывать что это ошибка, а не умышленное действие.
Дополнительно по теме, что касается 1С.
Если открыть 2024 для отражения расходов в НУ проблематично. Да это и непростой процесс с ручными корректировками.
Оптимально провести данные расходы в 2025. В Комментарии к документу написать — Учтено в уточненке по прибыли за 2024 вручную.
Расходы отразить на тех же счетах, как обычно, но статью затрат выбрать не НУ. Т.е. нужны такие статьи затрат в справочнике. Или возможно, у вас есть для таких случаев общая статья Прочие расходы НЕ НУ.
В налоговом учете текущего года затраты учтены не будут. В БУ будут классифицированы так, как и должны быть.
Смотря, какие расходы и на какую сумму — существенную или нет. Решение уже примите по ситуации. Возможно, Д 91.02 Прочие внереализационные доходы (расходы) не НУ отразите.
Далее в уточненку по прибыли добавите сумму в расходы вручную. Проверите заполнение по всем разделам и сдадите отчет.
В поле Комментарий напишите, что расходы отражены в 2025, учтены вручную в стр. … в сумме.
В копии базы имеет смысл все завести, как надо в 2024. И там автоматически заполнить декларацию по прибыли. Можно ее через кнопку Сравнить сравнить с первичной. Посмотреть все отличия, чтобы не пропустить их в рабочей базе при заполнении уточненки вручную.
Функция сравнения деклараций при расчете авансовых платежей по налогу на прибыль в 1С
Налог на прибыль в 2025 доначислите вручную через
Документ Операция, введенная вручную в 1С
Д 99 то же субконто, как обычно (посмотреть в Закрытии месяца) Д 68.04.1 по бюджетам, аналитика Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно), сумма с минусом
и потом т.к. декларация на уменьшение и надо ждать камералку, как увидите сумму на ЕНС, этой же датой новую операцию
Д 68.04.1 по бюджетам, аналитика Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно) К 68.90, сумма с минусом