Перевыставление расходов за питание проживание субподрядчика

Вопрос задал Александра К.

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.91/10)

Добрый день.
Компания (подрядчик) нанимает субподрядчика для монтажа оборудования для заказчика.
Питание и проживание сотрудников субподрядчика оплачивает подрядчик.
Затем подрядчик на основании соглашения перевыставляет эти расходы своему субподрядчику.
Как компании подрядчику учитывать данные расходы? Можно ли брать в расходы по налогу на прибыль, НДС к вычету?
При перевыставлении расходов на питание и проживание используется документ реализация услуг? Дт 76 Кт 90, верно? Затем после оплаты субподрядчиком начисляется НДС по ставке 20/120?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Учет зависит от условий договора.
    Так перевыставление расходов может быть:
    -в рамках посреднических отношений (Агентская схема)
    Доходы арендодателя на УСН при получении коммуналки в 1С
    Отчет комитенту в 1С 8.3 Бухгалтерия — образец заполнения (Для вас раздел «Отчет комитенту в 1С 8.3 — как заполнить по закупкам»)

    -сверх его цены;
    При перевыставлении расходов сверх цены договора подрядчик должен:
    1. исчислить НДС по расчетной ставке на дату получения возмещения от субподрядчика. Расчетная ставка — 20/120 либо другая применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция.
    2. оформить счет-фактуру на сумму возмещения в одном экземпляре (не передаете субподрядчику) и зарегистрировать его в книге продаж (п. п. 3, 18 Правил ведения книги продаж).

    Исчисленный по расчетной ставке НДС вы можете учесть в прочих расходах при расчете налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Этот НДС вы не предъявляете дополнительно к цене возмещаемых расходов, а определяете расчетным методом (п. 4 ст. 164 НК РФ).
    «Входной» НДС по перевыставленным расходам вы вправе принять к вычету при соблюдении общих условий (Письма Минфина России от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, от 22.10.2013 N 03-07-09/44156).

    Обратите внимание, что при перевыставлении расходов на некоторые виды услуг у официальных органов есть разъяснения с особой позицией.
    В отношении перевыставления стоимости транспортных услуг мнение выражено в письме Минфина от 22.02.2018 N 03-07-09/11443, и коммунальных платежей — в письме от 18.01.2024 N 03-07-11/3227.

  2. Спасибо.
    Перевыставляем сверх цены договора.
    Через документ реализация в 1с, верно? признаем выручку и расходы по питанию и проживанию по налогу на прибыль сторонних организаций?

  3. Верно.
    Отражаете через документ Реализация.
    Выручку и расходы учитываете в НУ.

    Обратите внимание, что при таком оформлении эта сумма попадет в строку 011 «выручка от реализации товаров (работ, услуг) Собственного производства» декларации по налогу на прибыль.

Добавить комментарий