Войти в кабинетЗа первый квартал 2020 года в организации получился убыток. В связи с более пристальным вниманием налоговых органов в связи с пандемией хочется показать небольшую прибыль. Какие из способов можно безболезненно «исправить» (без подачи уточнёнки по налогу на прибыль за 1-й квартал) в следующих кварталах, когда ожидается достаточная прибыль: 1) не полностью учесть материальные расходы на выполнение работ по нескольким заказам, 2) все расходы с 26 счета за февраль (в феврале не было доходов совсем) перенести в расходы будущих периодов или 3) «неправильно» (в большую сторону) учесть доходы, распределенные по «длительным» договорам, учтенные в 1-м квартале по завершении работ по договорам? И как такое можно реализовать в 1С:Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.74.76) ОСНО?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Ольга.
Мы не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
В налоговом учете расходы признаются в том периоде, к которому они относятся (п. 1 статьи 272 НК РФ). Можно перенести косвенные расходы на будущее или учесть как прямые. Или не учесть расходы в текущем квартале и отразить как ошибку в последующих периодах (ст. 54 НК РФ). Но здесь возможны сложности с обоснованием невозможности определения периода ее совершения. По мнению Минфина ошибки могут учитываться в текущем периоде, даже если установлен период ошибки, но если из-за ошибки был уплачен излишний налог (письма Минфина России от 23.01.12 N 03-03-06/1/24, от 20.03.12 N 03-03-06/1/137, от 11.08.11 N 03-03-06/1/476).
Безопаснее признать расходы в том периоде к которому они относятся. В случае претензий со стороны налоговый можно привести обоснование получения убытка, например:
— падение доходов и рост расходов;
— длительный период выполнения работ (длительные договора);
— развитие производства.