Приобретение подарочных карт и отнесение на представительские расходы

Индивидуальную консультацию запросил Мария

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.82/10)

Здравствуйте!
Планируется встреча с новыми клиентами и подписание договора.
В связи с этим были приобретены подарочные карты и цветы.
Можно ли данную покупку оформить как представительские расходы и учесть для налога на прибыль? НДС с безвозмездной передачи надо начислять?
НДФЛ понимаю,что надо, но чем грозит, если не начислим?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    В БУ
    Стоимость подарков, вручаемых контрагентам, относится к прочим расходам (п. п. 4, 11 ПБУ 10/99).

    В НУ
    Стоимость подарков и НДС, начисленный с безвозмездной передачи, не учитываются в расходах НУ (п. 1 ст. 252 НК РФ, п. 16, 19 ст. 270 НК РФ, письма Минфина от 12.02.2020 N 03-03-06/1/9419, от 08.07.2019 N 03-03-06/3/50014).

    Если контрагентом является физлицо, то с дохода в виде стоимости подарка даритель-налоговый агент обязан удержать НДФЛ либо сообщить о невозможности удержания (п. 1 ст. 210 НК РФ, п. 1, 5 ст. 226 НК РФ).

    Стоимость подарков, полученных от организаций и ИП, освобождается от налогообложения в пределах 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

    Организации обязаны вести персонифицированный учет доходов в виде подарков, полученных от них физлицами (Письмо Минфина от 08.05.2013 N 03-04-06/16327). Если невозможно установить, кому именно предназначен подарок, НДФЛ не удерживается (Письмо Минфина от 16.01.2017 N 03-04-06/1220).

    Вручение подарков контрагентам в 1С

  3. Если нет возможности удержать НДФЛ, нужно сообщить в ФНС о невозможности удержания (п. 1 ст. 210 НК РФ, п. 1, 5 ст. 226 НК РФ).

  5. Несообщение налоговой инспекции о невозможности удержать НДФЛ является правонарушением , за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

    — 200 руб. – за каждый случай непредставления информации (т. е. за каждое сообщение, которое налоговый агент должен был направить в инспекцию, но не сделал этого) по статье 126 НК
    — от 300 до 500 руб. – в отношении должностных лиц организации, например руководителя (ст. 15.6 КоАП).

    Если при выездной налоговой проверки будет обнаружено, что организация не сообщила в налоговую инспекцию о доходах, с которых не был удержан НДФЛ, помимо штрафных санкций, проверяющие могут начислить пени (письмо ФНС от 22.11.2013 № БС-4-11/20951).

Добавить комментарий