Расходы на неиспользованные МПЗ после перехода ИП с ЕНВД на ОСНО

Вопрос задал Альбина П.

Ответственный за ответ: Губанова Светлана (★9.73/10)

С января 2021 года ИП с ЕНЫД переходит ОСНО. Имеются оплаченные остатки дизельного топлива с НДС, не использованные в 2020 году.
ИП на ОСНО должен вести КУДтР для исчисления НДФЛ. имеет ли право ИП включить эти остатки в расходы 2021 года и восстановить НДС?

Все комментарии (3)

  1. Это если организация переходит с ЕНВД на ОСНО и платит налог на прибыль считая затраты по методу начисления, А ИП должен заплатить НДФЛ ведя КУДР по кассовому методу. Разве ситуация будет аналогичная? Или ИП имеет право вести КУДИР при ОСНО методом начисления?

  2. Добрый день!
    1. Так как остатки не были использованы в период действия ЕНВД, то они могут быть учтены для расчета налога на прибыль .
    2. НДС восстанавливается в момент перехода с ОСНО на ЕНВД (под. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). При переходе с ЕНВД на ОСНО индивидуальные предприниматели и организации вправе принять к вычету суммы НДС по товарам и материалам, которые были приобретены в период применения ЕНВД, но не были использованы (п.9 ст. 346 НК РФ, Письмо ФНС Росси № СД-4-3/19053@ от 20.11.2020 года) Посмотрите материал: НДС при переходе с ЕНВД на ОСНО.
    3 Книга доходов и расходов для ИП формируется кассовым методом для учета НДФЛ.

Комментарии закрыты.