Переоценка ОС при переходе на балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Оксана К. (Железногорск, Курская область)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.91/10)

Здравствуйте. Работаем в программе Бухгалтерия предприятия 3.0 ПРОФ . С 1.01.2020 г. в учетной политике ставим галку Учет расчетов по налогу на прибыль — ведется балансовым методом.На 31 декабря 2019 года делаем переоценку ОС операцией вручную Дт 01.01. Кт 83.01.1 и Дт 83.01.01 Кт 02.01 (декабрь 2019 закрываем затратным методом). Закрываем месяц январь 2020 г. ставка налога не 20% , а 12,2%. Подскажите, пожалуйста, какие правильные дополнительные проводки сделать в 2019 г ? И вдобавок ко всему мы свернули базу на 01.01.2020г.

Метки консультации: —
Все комментарии (8)

  1. Добрый день, Оксана!
    Прежде всего нужно понять, требуется ли вам ретроспективный пересчет, если не требуется, то программа все необходимые корректировки уже сделала.
    Уточните, пожалуйста, что значит «свернули базу»? Начали новую с 01.01.2020, и ввели остатки на 31.12.2019? Это вопрос на случай, если ретроспективный пересчет нужен.
    Понять, нужен или нет ретроспективный пересчет можно, изучив статью Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 раздел в конце статьи КАК ПЕРЕЙТИ НА БАЛАНСОВЫЙ МЕТОД УЧЕТА ПО ПБУ 18/02 В 1С.

    1. Здравствуйте. «Начали новую с 01.01.2020, и ввели остатки на 31.12.2019?»- да , совершенно верно. В начале мы рассчитали перспективным методом, но прочитав статью Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 решили что нужен ретроспективный переход. какие правильные дополнительные проводки сделать в 2019 г по переоценке ОС, нужно ли пересчитывать весь 2020?

  2. Еще хочу добавить: в статье по переходу ретроспективным методом что «Данные на счетах 09, 77 скорректируются автоматом на 01.01.2020. Разница отразится на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Но у нас 84 не иформируется.

  3. Если ретроспективный счет нужен, то можно пойти двумя путями:
    1. В КОПИИ старой базы (до 31.12.2019) можно перевести переключатель с 01.01.2019 на балансовый метод, перепровести ТОЛЬКО Декабрь 2019 и полученные остатки по счетам 09, 77, 84 внести в новую базу на 31.12.2019. Проверьте, что в ОСВ КОПИИ больше ничего не поменялось, кроме этих счетов по сравнению со старой рабочей базой.
    2. Можно в новой базе посмотреть, какие расхождения показала программа в справке-расчете Отложенный налог на прибыль за январь 2020 (Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18), и какие ОНА и ОНО по расхождениям признала. По этим видам активов и обязательств внести остатки по счетам 09 и 77 на 31.12.2019 в новой базе и скорректировать, соответственно, 84 счет на эти суммы, принимая в расчет проводки:
    признание ОНА — Дт 09 Кт 84
    признание ОНО — Дт 84 Кт 77.

  4. Здравствуйте. не совсем понятно, что мы должны отнести на 84 сч.? Остатки вводятся Дт 09 Кт 000 и Дт 000 Кт 77

  5. Проводки дала для понимания, как должен быть скорректирован 84 счет. А остатки вводите, как обычно, через счет 000.

  6. Здравствуйте, как можно отредактировать регистр сведений Расчет отложенных налоговых активов и обязательств. При вводе остатков он не доступен, расчет отложенного налога не верный из-за записей в этом регистре.

  7. Регистр Расчет отложенных налоговых активов и обязательств редактировать не надо и бессмысленно. Записи там — уже следствие. На балансовом методе программа работает со стоимостью активов и обязательств в балансе, бухгалтерской и налоговой. Их и нужно исправлять, если это необходимо. ДЛя понимания ситуации можно создать вне программы регистр учета временных разниц. Здесь можно посмотреть, как это сделать Регистр учета временных разниц .

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Расхождение остатков 96 счета после инвентаризации резервов отпусков при синхронизации 1С БП и ЗУП Добрый день, в ЗУП после инвентаризации резерв в БУ и НУ сходится - 4 043 484,93 (включая страх взносы). При…
  2. Выкуп предмета лизинга у лизингополучателя Добрый день! Прошу помочь разобраться по операциям договора лизинга в 1С 8.3. Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.83.37) К октябре 2020…
  3. Проверка ПБУ 18/02 с 2020 по кредиторской задолженности Добрый день! Перешли на ПБУ 18 балансовым методом, сейчас проверяю 1 кв. и у меня попадают одинаковые суммы в ДТ…
  4. Порядок закрытия периода при переходе на 25 ФСБУ в 1С ПРОФ Доброе утро! Вчера в одной из ваших статей прочитала, что с какого-то релиза не надо пропускать операцию перехода на ФСБУ…

Статьи по этой теме

  1. У нас есть акции другой организации. Стоимость этих акций повысилась, надо ли разницу учитывать в доходах УСН? У нас есть акции другой организации. Стоимость этих акций повысилась, надо ли разницу учитывать в доходах УСН? Разница в стоимости…
  2. Как перейти на балансовый метод с отражением ПР и ВР? Как в 1С перейти с Затратного метода ведения ПБУ 18/02 на Балансовый метод с отражением ПР и ВР с 2020…
  3. Чек-лист определения недвижимого имущества Скачать схему Определение недвижимого объекта См. также: Годовая отчетность за 2019 г. в 1С. Налог на имущество
  4. Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С С 2020 года окончательно и бесповоротно вступает в силу новая редакция ПБУ 18/02. Мы расскажем: кого коснется данное изменение; что…