Войти в кабинетДобрый день! Прошу помочь разобраться по операциям договора лизинга в 1С 8.3. Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.83.37)
К октябре 2020 года закрываем лизинговую сделку. Не закрылся счет 76.07.09 по НДС. Операции по договору лизинга в 1С отражены согласно рекомендаций на ИТС.
Вопрос? В результате повышения ставки НДС с 18% до 20% должна ли измениться стоимость арендных обязательств по счету 08.04.1.
Условия договора и карточку счетов прилагаем.
Все комментарии (14)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Что касается лизинга и повышения НДС 2%, посмотрите материал
Лизинг на балансе лизингополучателя, доплата 2% в 2019
.
Статьи Ваши читала. Операции по доплате 2% в 1С разнесены согласно Ваших рекомендаций. Не могу понять в чем ошибка? Прошу Вас помочь разобраться!
Изучим ваши материалы.
Здравствуйте, Наталья.
Приведите скрин документа Операции, введенные вручную, которым отражали повышение суммы договора на 2%. Какая сумма остаток арендных обязательств на дату повышения суммы договора на 2%. Выкупная стоимость входить в лизинговые платежи или оформлена отдельным договором? На выкупную стоимость увеличили на 2%?
При повышении суммы договора на 2% увеличивается:
— остаток арендных обязательств;
— выкупная стоимость.
Счет 08.04.1 не затрагивается.
Добрый день, Татьяна. Прикладываю скрин документа Операции, введенные вручную, которым отражали повышение суммы договора на 2%. Там две записи, т.к. два договора лизинга.
Остаток арендных обязательств на 01.01.2019 г. -8 039 272,34 рублей, что подтверждается актом сверки. Выкупная стоимость не входить в лизинговые платежи и оформлена соглашением о выкупе 1200 , том числе НДС 20%.
Здравствуйте, Наталья.
При поступлении в лизинг общая сумма договора 11 404 703,68 на счете:
76.07.1 — 9665003,12
76.07.9 — 1739700,56
По дополнительному соглашению сумма договора стала 11 535 705,98 увеличилась за счет увеличения НДС на 2% . Если правильно понимаю, то выкуп оформляется отдельным договором. Сумма выкупа 1200 руб в т.ч. НДС -200.
Действия в базе должны быть следующие;
1. Операция введенная вручную Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 131002,30 (11 535 705,98 — 11 404 703,68)
Почему у вас две проводки? Что прописано в доп. соглашении № 2 № 3 По моему мнению вторая проводка лишняя
2. Оплачиваете лизинговые платежи по октябрь месяц. На момент выкупа остатка на счете 76.07 быть не должно.
Сформируйте ОСВ по счч. 76.07 на момент выкупа.
Сформируйте ОСВ по счету 76.07.9 помесячно.
3. После окончательного расчета по лизинговым платежам оформляете выкуп. Так как у вас отдельный договор о выкупе, выкуп оформляете документом Поступление (акт, накладная, УПД) на сумму 1200 руб.
Татьяна, в операции две проводки, так как у нас два договора лизинга идентичных- два ОС.
По счету 76.07.9 на дату окончательного расчета по лизинговым платежам по дебету минус 2530,18. Я не могу понять в чем ошибка?
Здравствуйте, Наталья.
Вышлите скрин счет-фактуры лизингодателя с НДС 18% и НДС 20%. У вас ошибка в расчетах. Либо сумма на которую увеличился договор лизинга указана не верно, либо в указании НДС лизинговых платежей с 01.01.2019 г.
Согласно вашим скринам:
При НДС 18%
— лизинговый платеж без НДС в месяц — 304632,9
— НДС 18% — 304632,9*18% = 54833,92
Всего 304632,9+54833,92 = 359466,82 Как и в графике платежей
При НДС 20%
— лизинговый платеж в месяц — 304517,89
— НДС 20% = 60903,58
Всего 304632,9+60926,58 = 365421,47
Но вы увеличили НДС на 131002,3. Если разделить на оставшиеся 22 месяца, то НДС в месяц должен увеличится на 5954,65 (131002,3/22). То есть НДС с лизинговых платежей с 01.01.2019 г в месяц 54833,92+5954,65 = 60788,57
За 22 месяца вы приняли к вычету 60903,58*22 = 1339878,76
По расчету должны были 60788,57*22 = 1337348,54
Разница — 2530,22
Еще лизинговые платежи с 01.01.19 у вас 304517,89, а должны быть 304632,9. Лизинговые платежи не меняются при увеличении договора лизинга на 2% НДС. Должен увеличится только НДС.
Татьяна, доброе утро! Во вложении скрины счетов-фактур лизингодателя с НДС 18% и НДС 20%. Вы совершенно правы, что лизинговые платежи не меняются при увеличении договора лизинга на 2% НДС и должен увеличится только НДС. После подписании доп.соглашения на увеличение стоимости контракта я задавала этот же вопрос, почему изменился лизинговый платеж. Расчет прошел проверку финансовым отделом. Я заложник сегодняшней ситуации. Контракт закрыт, расчеты произведены полностью.
Вижу решение проблемы через исправление счета 08.04.1 в бухучете. В налоговом учете стоимость не изменится. Конечно, это не правильно. Но сумма ошибки не существенная. Я очень сомневаюсь, что лизингодатель будет исправлять счета-фактуры.
Здравствуйте, Наталья.
Счет 08.04.1 корректировать не надо, он при принятии к учету ОС сумма лизинговых платежей отражается на счет 76.07.1 (проводка Дт 08.04.1 Кт 76.07.1). У вас не закрывается счет 76.07.9. следовательно и корректировку надо делать по этому счету. Здесь 2 варианта исправить сумму в проводке :
— в документе Поступление в лизинг : Дт 76.07.9 Кт 76.07.1
— в документе Операция, введенная в ручную Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 кода отражали увеличение договора лизинга на 2% НДС.
Татьяна, лизингодатель утверждает что в расчетах все верно, в данном случае возможно изменение суммы лизингового платежа. При таких условиях сделки придется менять сч.08.04.1?
Если вы будите корректировать счет 08.04.1, то у необходимо будет корректировать и счет 01.03. Документ Принятие к учету ОС — Способ поступления — По договору лизинга. Иначе просто счет 08.04.1 не закроется. Но, первоначальная стоимость предмета лизинга не меняется (письмо Минфина РФ N 03-03-06/1/62 от 04.02.2011). Отразите в составе прочих доходов (не учитываемых в НУ) разницу, которая возникла при пересмотре стоимости договора лизинга в корреспонденции со счетом 76.07.9
Выражаю сердечную благодарность команде БухЭксперт 8 в частности Босых Татьяне за оперативную, профессиональную помощь в разъяснении нестандартного вопроса учета по договору лизинга. Спасибо Вам большое!!!
Спасибо. Рада была помочь.