Здравствуйте.
Бухгалтерия предприятия ПРОФ, редакция 3.0 (3.0.130.22)
У меня аудиторская проверка, сделали замечание, что не применяется ФСБУ 25/2018 к дог. лизинга, который заканчивается в феврале 2023г.
Если я подлежу аудиту, значит я правильно понимаю, что не имею права учитывать договор без дисконтирования? Если это так, то я должна сделать переход с дисконтированием. В УП прописано: «единовременно признает на конец 2021 г. право пользования активом и обязательство по аренде с отнесением разницы на нераспределенную прибыль, показатели не пересчитываются. При этом стоимость права пользования активом принимается равной его справедливой стоимости, а стоимость обязательства по аренде — приведенной стоимости остающихся неуплаченными арендных платежей, дисконтированных по ставке, по которой организация привлекала или могла бы привлечь заемные средства на сопоставимых с договором аренды условиях.»
Договор от 30.01.20 на 37мес сумма 1991911,17 с НДС, в т.ч выкуп.стоимость 1200р с НДС, ав.платеж 855838,89 с НДС, поступление 04.02.20г., предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя (СПИ установлен 60мес).
Рассчитала в Excel (из вашего примера взяла таблицу) дисконтирование договора, получился % расход в сумме 230669,59 ( в договоре лизинга в графике платежей сумма 230669,25)
Никак не пойму как отразить переход с дисконтированием, чтобы у меня появился сч. 76.07.5 и какая на 31.12.21 там должна быть отражена сумма? Чему будет равен сч 76.07.1 на 31.12.21?
операции по переходу сделала по примеру альтернативного перехода, справедливую стоимость на 31.12.21 установила по проф.суждению 1550000р. На 01.03 и 02.03 изменения вижу в оборотках, а 76.07 остался без изменений.
До перехода в 2022г в расходы по БУ попадала амортизация исходя из стоимости предмета в БУ, а в НУ амортизация исходя из стоимости предмета в НУ + признание в НУ арендных платежей (регламентная операция), в итоге в НУ сумма расходов была равна сумме ежемесячных арендных платежей без НДС.
Какие дополнительные проводки (операции) мне еще нужно сделать для перехода? Как проводками (операциями) можно исправить итоги 2022г по БУ и НУ, чтобы не перепроводить закрытия месяца за весь 2022год?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если я подлежу аудиту, значит я правильно понимаю, что не имею права учитывать договор без дисконтирования?
ВЕРНО
Как отразить переход с дисконтированием,
чтобы у меня появился сч. 76.07.5?
ППА (без учета НДС)– Справедливая стоимость = 1659926 – 1550000 = 109926
При условии, что 1550000 – не включает НДС.
И какая на 31.12.21 там должна быть отражена сумма?
Помесячно списываем 109926/37 = 2970,97
На 31.12.21 прошло 23 мес. Х 2970,97 = 68332,31
Остаток на сч.76.07.5 на 31.12.2021: 109926 – 68332,3 = 41593,69
Чему будет равен сч 76.07.1 на 31.12.21?
Для полного ответа на вопрос недостаточно данных.
Нужно знать, как признается авансовый платеж по условиям договора и чему равны ежемесячные лизинговые платежи. От этого зависит остаток на 76.07.1
Из первоначальной суммы (1991911,17) должны быть вычтены ежемесячные лизинговые платежи, оплаченные до 31.12.2021 + авансовый платеж (855838,89) в части, которая зачтена до 31.12.2021.
Операции по переходу сделала по примеру альтернативного перехода,
Необходимо было добавить проводки в операцию перехода вручную – как это выглядит у автора вопроса?
Чтобы корректно ответить на оставшиеся вопросы, нужно увидеть полностью ваш расчет и в Excel и в 1С с проводками и движениями по регистрам, которые уже сделаны.
Добрый день.
Как отразить переход с дисконтированием,
чтобы у меня появился сч. 76.07.5?
ППА (без учета НДС)– Справедливая стоимость = 1659926 – 1550000 = 109926
При условии, что 1550000 – не включает НДС.
Сумма 1550000 — ее как получили?
Я рассчитала договор с дисконтированием по таблице из 1С КОРП, которая предоставлена Вами и сумму %расхода взяла из нее, она равна 230669,59р., это сходится с графиком к договору у Лизингодателя и я все расчеты по % расходу решила делать на ее основе. Так можно?
Нужно знать, как признается авансовый платеж по условиям договора и чему равны ежемесячные лизинговые платежи.
Аванс признается равномерно в течении всего срока по 23130,78р (с НДС).
Необходимо было добавить проводки в операцию перехода вручную – как это выглядит у автора вопроса?
Дт 02.03 Кт 01.03 608272,94, при условии, что справедливая стоимость = остаточной стоимость объекта учитываемого на нашем балансе на 31.12.21г. Так можно сделать?
Если справедливую стоимость указать больше чем первоначальная стоимость объекта по договору лизинга, то еще появляется проводка Дт01.03 Кт84.01 на разницу (доводит 01.03 до указанной справедливой стоимости). А проводку по % расходам программа не делает.
Я ввела операцией в ручную проводку Дт 76.07.5 Кт84.01 на сумму остатка % расхода из расчетной таблицы на 31.12.21г (37694,54р), операцией в ручную Дт 91.02 Кт 76.07.5 по итогу 22г списала их часть также по расчетной таблице (36737,93р — сложила в столбце данные за 22г ), амортизация осталась получается такая же, т.к. справедливая = остаточной по моему предположению, ее править не пришлось. Сделала в декабре 2022г закрытие месяца, начиная с операции блока №3 и до конца. В балансе изменились данные за 2021г в строках 1370, 1420 и 1450, за 2022г тоже значения поменялись по стр 1370, 1420,1450, в ОФР поменялись стр 2410 и 2400 по сравнению с теми данными, которые были до перехода на ФСБУ 25. Налог на прибыль поплыл в меньшую сторону — это правильно?
Сумму взяла из вашего вопроса — справедливую стоимость на 31.12.21 установила по проф.суждению 1550000р
Предлагаем еще материал со вспомогательными таблицами
для расчета дисконтирования арендных платежей
и алгоритм действий специально для ПРОФ:
Дисконтирование арендных платежей в 1С (ПРОФ)
Пока вы проверите свои расчеты и действия по данному алгоритму,
я также перепроверю предоставленные вами данные.
А правомерно или нет установить справедливую равную остаточной или аудиторы могут сделать замечание по этому поводу?
Справедливая стоимость определяется профессиональным суждением бухгалтера, как стоимость, по которой можно обменять актив.
Если считаете, что остаточная стоимость ОС приблизительно равна цене, по которой можете его продать, тогда — да.