Переход на фсбу 25

Вопрос задал Ирина Я. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день, помогите пожалуйста разобраться с переходом на новые ФСБУ. Мы малое предприятие, имеем право на упрощенный учет. В октябре 2021г. получили в лизинг машину, которую передали в аренду. Учет ведется на балансе лизингополучателя. При оформлении перехода, по счету 03 возникает отрицательный остаток на сч. 03.01. Так же при закрытии месяца амортизация рассчитывается неверно. Программа 1С КОРП

Все комментарии (10)

  1. Добрый день! Приложите, пожалуйста, скрин «О программе».
    Релиз должен быть не ниже 3.0.109.

    1. Добрый день! Смоделировала ситуацию на этом же релизе. Отрицательное сальдо по счету 03 возникает, если при отражении поступления в лизинг в октябре 2021 г. выбрали Счет учета — 01.03, а при переходе на ФСБУ 25 в документе Поступление в лизинг указали Счет учета — 03.01.
      Чтобы не перепроводить документы 2021 года предлагаю отражать предмет лизинга, переданный в аренду, на счете 01.03 обособленно, штрафных санкций за это не предусмотрено. В справочнике ОС отделить такие объекты можно, создав отдельную группу, например, Переданные в аренду ОС: Справочники — Основные средства — кнопка Создать группу.

      Отрицательного сальдо по счету 01.К также быть не должно. Сверьтесь, пожалуйста, с алгоритмом:
      В 2021 году:
      Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя до 2022 в 1С (ПРОФ)
      Переход на ФСБУ 25:
      Альтернативный переход на ФСБУ 25/2018 с дисконтированием у лизингополучателя, если предмет лизинга на балансе лизингополучателя (КОРП)
      .

  3. В том то и дело, что принимала я сразу на счет 03.01 и при переходе тоже 03.

    1. По ОСВ есть еще движение по субсчету 03.02. Правильно ли я понимаю последовательность оформления Вами документов в программе: сначала приняли на счет 03.01 документом Поступление в лизинг, затем оформили документ Передача ОС в аренду? Уточните, когда оформили передачу в аренду — до или после перехода на ФСБУ 25. Если до перехода, попробуйте указать в документе Поступление в лизинг от 31.12.21 счет учета 03.02.

  4. Передача в аренду была сразу при получении, сейчас указала при переходе 03.02, получился такой переход.

    1. Спасибо за уточнение. Мне нужно смоделировать ситуацию с учетом новых данных, это займет некоторое время. По результатам сразу Вам напишу.

  5. Приложение  Lizing-v-arende.docx

    Добрый день! Прошу прощения за задержку с ответом. Ситуация не стандартная и в программе такой вариант не автоматизирован. Возможны следующие подходы к решению проблемы.

    1. Если отражать предмет лизинга, сданный в аренду на счете 03, переход на ФСБУ 25 проходит некорректно – остается красное сальдо, т.е. воспроизводится ситуация, как у Вас на скрине. Придется делать ручные корректировки в РО Переход на ФСБУ 25, а это всегда крайне нежелательно. Сначала попробуйте выполнить рекомендации на копии базы. Подробнее – см. вложение.

    2. Оформлять лизинг по стандартному варианту, используя счет 01. Документ Передача ОС в аренду не использовать, проводить только реализацию услуг.
    При таком варианте придется открывать закрытый период, поэтому обязательно сначала выполнить на копии базы. Отчетность поменяться не должна, т.к. изменения должны затронуть только отражение на счетах 01 и 03, суммы те же.

    3. Воспользоваться правом на упрощенный учет и не применять ФСБУ 25 по договорам, заключенным до 01.01.2022. РО Переход на ФСБУ 25 пропустить (перейти перспективно).
    Должны ли малые предприятия применять ФСБУ 25/2018 к договору аренды при переходе на него и по новым договорам после 2022?
    Алгоритм перспективного перехода на ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» у арендатора в 1С
    Перспективный переход на ФСБУ 25/2018 у арендатора по договору аренды
    .

  6. Добрый день, провела все в копии, получилось без красноты, но валюта баланса поменялась, изменилась сумма в стр. 1150. И еще вопрос, насколько правомерно проводить аренду без счета 03?

    1. Добрый день!
      Переход на ФСБУ 25 не должен затронуть отчетность 2021 года, все корректировки проходят в межотчетный период. Сальдо счетов 01 и 03 попадают в строку 1150, т.е. из-за использования другого счета тоже не должно быть такого расхождения. Проверьте, не задублировались ли данные?
      Давайте еще сверимся по алгоритму:
      Алгоритм перехода на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 в 1С
      Алгоритм перехода на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 в 1С при ПБУ 18

      Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия 3.0. Вы можете учесть мое личное мнение по вопросу отражения предмета аренды на счетах БУ.
      Рекомендуется вести учет предмета аренды у арендодателя на счете 03. Но если будете учитывать такие объекты на счете 01 обособленно, штрафных санкций за это не предусмотрено. Тем более, вы малое предприятие, имеете право на упрощенный учет и не подлежите аудиту. Бух. отчетность не искажается в зависимости от того, какой счет используете – 01 или 03.

Комментарии закрыты.