Передача задолженности на факторинг в 1С

1. Здравствуйте!

   Если по условия договора Фактору продаете/передаете право требования, а не передаете право требования как обеспечение. Тогда
   Дт 76.13 — Кт 91.01 — Выручка от реализации права требования согласно условиям договора с Фактором.
   Дт 91.02 Кт 62.31 — Списание дебиторской задолженности

   Налоговая база по НДС — сумма превышения дохода над размером уступаемого требования с учетом НДС (абз. 2 п. 1 ст. 155 НК РФ).

   Факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия — как отразить

2. Дт 91.02 Кт 62.31 — Списание дебиторской задолженности — Списание с учетом начисленных курсовых разниц?
   Каким образом в данном случае закрывать задолженность по 62 счету? по нему продолжают начисляться курсовые разницы.

   «Налоговая база по НДС — сумма превышения дохода над размером уступаемого требования с учетом НДС» — сумму дохода нужно определять с учетом курсовых разниц, т.е. в размере 978 375,24 руб.?
   В статье, которую Вы прикладываете нет примеров по валютном договору.

3. Уточните договор с Покупателем в валюте или у.е.? Договор факторинга в у.е. или фиксированная сумма в рублях? Уточните формулировку из договора факторинга о переходе права требования долга.

   Фактор оплачивает сразу на дату уступки или как-то иначе?

4. Договор с Покупателем в евро, оплата по курсу ЦБ РФ на дату платежа.

   Договор факторинга — передача задолженности по первоначальной УПД, оплата от Покупателя по курсу на дату оплаты, и на разницу, которая возникает между первоначальной УПД и суммой оплаты — мы пишем письмо о списании задолженности, т.к. курс снизился при оплате.

   При передаче задолженности Финансовый агент оплату производит сразу, в размере 87% от переданной накладной, остальное после погашения задолженности покупателем с удержанием своей комиссии.

5. Уточните по договору факторинга продаете право требования или это право требования служит обеспечением?

6. Право требования служит обеспечением

7. Отдельно автоматизации по передаче на факторинг долга по договорам в у.е. в 1С не предусмотрено. Поэтому в документе Передача на факторинг надо сделать ручные корректировки, чтобы сумма в валюте тоже «закрылась» (см. скрин).

   Учет при традиционном факторинге (когда право требование передается Фактору).

   В БУ

   Специальных норм отражения операций по факторингу нет. Поэтому свою методику надо закрепить в Учетной политике.

   В общем случае доход от уступки (продаже) денежных требований – прочий доход (сч. 91.01), который признается на дату перехода требования к банку в сумме, установленной договором факторинга.

   Из озвученных условий не понятна сумма договора, т.к. платят 87% от первоначальной УПД, но потом пишите письмо о списании задолженности (не понятно какой именно).

   В прочие расходы (сч. 91.02) списываем дебиторскую задолженность, числящуюся по сч.62. Ранее начисленные курсовые разницы корректировке не подлежат.

   Также остается вопрос надо ли начислять курсовую разницу на дату передачи долга Фактору. В программе автоматически не начисляется. Если требуется, то надо будет начислить вручную.

   В НУ

   Факторинг учитывается, как при уступке права требования по договору цессии.
   Размер убытка от уступки права требования долга третьему лицу до наступления срока нормируется (п.1 ст. 279 НК РФ).
   При уступке права требования долга после срока платежа, убыток признается на дату уступки права требования. Уступка права требования долга. Учет у цедента в 1С

   Вопрос учета вознаграждения фактора тоже неоднозначный. Есть разные мнения:

   1 мнение

   Сумму вознаграждение финансового агента следует учитывать при определении разницы между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг) (убытка от уступки прав требования) (Письма Минфина от 04.03.2013 N 03-03-06/1/6366, от 07.12.2011 N 03-03-06/1/809).

   2 мнение

   Если вознаграждение Фактора выражено в процентах, то расходы на него учитываются как расходы на проценты по долговым обязательствам (по кредиту) в порядке ст. 269 НК РФ (Письмо Минфина от 13.05.2009 N 03-07-11/136, УФНС России по г. Москве от 17.08.2012 N 16-15/076186@).

   НДС

   Если первоначальный договор в у.е. и договор факторинга предусмотрена оплата в рублях, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, то налоговая база по НДС определяется в виде суммы превышения суммы дохода в рублях от уступки права требования над суммой расходов в рублях на приобретение указанного требования.

   Курсовая разница не включается в налоговую базу по НДС.

   Момент определения налоговой базы – день передачи имущественных прав (абз. 2 п. 1 ст. 155, п. 3 ст. 164, п. 1 ст. 167 НК РФ).

   Учет при обеспечительном факторинге

   Есть позиция что при обеспечительном факторинге (п.2 ст. 831 ГК РФ) уступаются денежные требования в качестве обеспечения обязательств перед фактором. По экономическому содержанию финансирование по такому договору приравнивается к получению займа. В связи с этим полученное финансирование не признается доходом (п. 2 ПБУ 15/2008). При погашении обязательства пере Фактором не признается расходом (п. 3 ПБУ 10/99). Т.е. финансирование от Фактора учитывается как обычный займ на сч. 66 (67). В это случае поступление от Покупателя будет как обычная оплата.

   Проанализируйте относится ли к вашему варианту, чтобы определиться с вариантом отражения в 1С — как уступка прав требования или как займ.

   Мы не аудиторы, поэтому не можем дать экспертную оценку данной ситуации в полной мере и не хотелось бы вводить вас в заблуждение.

   Оптимально дополнительно проконсультироваться с аудитором.

   И если, рекомендации данные выше не подойдут, мы подберем алгоритм отражения операций в 1С по рекомендациям аудиторов.

   

   png 2026-02-09_3-1

Комментарии закрыты.