Корректировки по переходу на ФСБУ 6/2020 отражаются в ОФР за 2022 год

Вопрос задал Елена К.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день!
Работаем в 1С:БП. ПБУ 18/02 ведется балансовым методом без учета разниц.
При переходе на ФСБУ 6/2022 несколько ОС стоимостью более 40 т.р. и менее 100 т.р., которые ранее признавались основными средствами и амортизировались в БУ, были переведены в малоценное оборудование, их остаточная стоимость списана на счет 84.
При этом ранее, в момент принятия этих ОС к учету, сформировалась разница между БУ и НУ, т.к. в НУ стоимость ОС была списана сразу, а в БУ они амортизировались. Разница постепенно погашалась по мере амортизации, а в момент признания данных ОС малоценными остаток разницы полностью погашается. При этом формируется проводка Дт 77 Кт 99.02.О. Правильно ли в данной ситуации использовать счет 99? Или, поскольку остаточная стоимость ОС списывается на 84 счет, то и разница должна погашаться за счет 84 счета?
Спасибо.

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!
    Корректировки, связанные с переходом на новые стандарты, должны проходить в корреспонденции со счетом 84 в межотчетный период. В ОФР за 2022 год они не должны попадать.
    Алгоритм перехода на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 в 1С при ПБУ 18
    Попробуйте на КОПИИ базы отменить закрытие месяца декабря 2021 г. (по кнопе Отменить закрытие месяца). Пропустить операции по переходу на ФСБУ и выполнить закрытие месяца. Затем выполнить операции по переходу на ФСБУ. Релиз программы должен быть актуальным.
    Если все отработает корректно, повторить в рабочей базе.
    И обязательно в архив сохранить изначальную рабочую базу.

Комментарии закрыты.