Добрый день!
ООО на УСН 15%. На сегодняшний день 2 договора лизинга:
— один с 2020 года, в договоре указано, что авансовый первоначальный платеж «…засчитывается в счет частичной оплаты Лизинговых платежей и/или выкупной стоимости Имущества в сроки и в суммах, указанных в Графике платежей». Приняли решение учесть его в НУ в счет выкупной стоимости. Как это теперь отразить при выкупе предмета лизинга в 1С?..
— второй с 2022 года, в договоре ссылка на правила, которые гласят «Если иное не предусмотрено Договором
лизинга, Предварительный платеж учитывается в первом Лизинговом периоде, но не является
частью первого или последующего Лизингового платежа». Как это вообще понимать? И как все-таки учитывается предварительный/авансовый/первоначальный платеж по договору лизинга в НУ при УСН (доходы-расходы)?.. не нашла ничего на сайте БухЭксперт8…
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Правильно ли я поняла, что авансовый платеж, который вы уплатили в 2020 году, еще не был засчитан по договору лизинга?
По второму договору, пришлите, пожалуйста, скрин.
Алгоритм поступления в лизинг
Учет лизинга у арендатора без дисконтирования (ПРОФ)
По шагам все те же операции и документы. А в части налогообложения УСН уже у вас будет ваш учет.
Если в общую сумму не включена выкупная стоимость, то они учитываются при УСН 15% в расходах т.к. это прямая норма Налогового кодекса РФ:
—пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 03.02.2014 N 03-11-06/2/3991
арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество
—п. 2 ст. 346.17 НК РФ) — лизинговые платежи оплачены + отражены в учете т.е. «оказаны»; авансовый платеж — еще не расход УСН.
Из особенностей учета для УСН по документам лизинга, что учесть:
—НДС включаем в стоимость.
—Документ Принятие к учету ОС ( если принимаете у учету не сразу)— Налоговый учет (УСН) — Порядок включения стоимости в состав расходов — Не включать в состав расходов.
—Расходы на ОС в УСН будут уже после выкупа и перехода права собственности на ОС, если такое событие произойдет.
Учет расходов лизингополучателя в НУ с 2022
Может пригодится обсуждение по вопросу:
Лизинг на УСН
.
Доброе утро!
Да, по договору от 2020 года авансовый платеж еще не учтен в расходах при УСН.
Информацию по договору от 2022 года прилагаю.
Добрый день!
Спасибо за уточнение.
При оформлении документа Выкуп предметов лизинга, ссылка Расчеты, укажите Способ зачета аванса: По документу и укажите документ Списание с расчетного счета, т.е. аванс.
«второй с 2022 года, в договоре ссылка на правила, которые гласят «Если иное не предусмотрено Договором
лизинга, Предварительный платеж учитывается в первом Лизинговом периоде, но не является
частью первого или последующего Лизингового платежа».» — я поняла, это так, что в первом месяце, когда в программе вы оформляете документ Услуги лизинга, по предварительнму платежу производите зачет аванса. Но этот предвариельный платеж не является первым платежом по лизингу, т.е. первый платеж по лизингу вы проводите(платите) отдельно от аванса.
Спасибо большое!