Добрый день! Просьба объяснить, какую статью ДДС нужно проставлять в списании с расчетного счета в 1С Бухгалтерия при оплате арендных и лизинговых платежей в ситуациях: 1) операционная аренда (способ учета «простая аренда» в поступлении), например, аренда сроком меньше года; 2) лизинг (в платежи входят проценты), учет с дисконтированием в 1С ПРОФ с ручными операциями; 3) аренда с отражением ППА в учете (например, аренда свыше года). Вопрос интересует с точки зрения правильности отражения указанных платежей в ОДДС в бухгалтерской отчетности за 2024 год. Вопрос срочный.
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
1) Если вы не признали ППА, то платежи по аренде показывайте в разделе «Денежные потоки от текущих операций» — по строке 4129 «прочие платежи», или вручную с 4125 по 4128 — если сумма существенная (пп. «с» п. 50 МСФО (IFRS) 16 «Аренда», п. 11 ПБУ 4/99, пп. «и» п. 45 ФСБУ 25/2018).
2) Если лизинговые платежи оплачиваются одной суммой, для отражения в ОДДС их нужно разделить по классификации денежных потоков (п. 13 ПБУ 23/2011)
— Проценты уплаченные по лизингу, указывайте по строке 4123 «процентов по долговым обязательствам» в разделе «Денежные потоки от текущих операций» или по строке 4224 «процентов по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционного актива» в разделе «Денежные потоки от инвестиционных операций» (пп. «е» п. 9, пп. «б» п. 10 ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств»);
— Погашение основного долга за минусом процентных расходов — в разделе «Денежные потоки от финансовых операций». Если сумма незначительная — по строке 4329 «прочие платежи». Если существенная — строки 4324 — 4328 (п. 11 ПБУ 23/2011, пп. «и» п. 45 ФСБУ 25/2018, пп. «е» п. 17 МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств»).
3) Если вы признали в учете ППА и обязательство по аренде (аренда без дисконтирования), то арендные платежи рекомендовано отражать в разделе «Денежные потоки от финансовых операций». Если сумма незначительная — по строке 4329 «прочие платежи». Если существенная — строки 4324 — 4328.
Лизинговые платежи в ОДДС в 1С
Отражение лизинговых платежей у арендатора в ОДДС как денежные потоки от финансовых операций в 1С
ОДДС арендные платежи в 1С
Отражение Арендных платежей в ОДДС при упрощенном учете в 1С
Добрый день! Просьба для каждого случая — какую статью выбирать в платежном поручении (для банковского списания), чтобы автоматически заполнялись указанные выше строки. Вопрос исходно также был про статью ДДС в списании + заполнение ОДДС.
Спасибо за уточнение, Марина!
1. По краткосрочной аренде (простая аренда в 1С):
Наименование статьи ДДС — Оплата поставщикам (подрядчикам)
Вид движения — Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов.
2. Арендные (лизинговые платежи) с дисконтированием:
Наименование статьи ДДС — Погашение арендного обязательства (арендные платежи);
Вид движения — Прочие платежи по финансовым операциям.
Часть платежа, приходящаяся на процентный расход, можно отразить также (п. 33 IAS 7).
3. Арендные (лизинговые платежи) с отражением ППА в учете:
Наименование статьи ДДС — Погашение арендного обязательства (арендные платежи);
Вид движения — Прочие платежи по финансовым операциям.
Подробнее в нашей статье Раздел Арендные платежи в ОДДС арендатора и арендодателя:
Механизм заполнения Отчета о движении денежных средств в 1С
Добрый день! первый случай — ДДС=оплата поставщикам, встанет в строку 4129?
ФСБУ 25/2018 не регламентирует, как отражать арендные платежи в ОДДС. В этом случае нужно ориентироваться на нормы других ФСБУ и МСФО.
Если по договору аренды не признали ППА и обязательство по аренде, то платежи по аренде показывайте в разделе «Денежные потоки от текущих операций».
При выборе статьи ДДС — Оплата поставщикам (подрядчикам), Вид движения — Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов, арендные платежи отразятся в строке в стр. 4121 «Платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, …».
Если в платежном поручении выбрать вид движения Прочие платежи по текущим операциям, арендные платежи отразятся в стр. 4129 «Прочие платежи»
Считаю, что можно отразить арендные платежи по простой аренде как в стр. 4129, так и в строке 4121 ОДДС.
Второй и третий случаи. В 1С есть вид движения = Арендные платежи, роялти, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные и иные аналогичные платежи. Разве не он должен быть выбран при оплате в рамках договора лизинга или аренды с отражением ППА? Почему прочие фин операции?
Вид движения — Арендные платежи, роялти, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные и иные аналогичные платежи используют при получении денежных средств арендодателем от арендаторов.
Шаблон справочника Статьи движения денежных средств в 1С
Арендные платежи у отражаются у арендодателя, как текущие операции (пп. б п. 9 ПБУ 23/2011, п. 14 МСФО (IAS) 7).
Арендные (лизинговые) платежи отражаются в ОДДС в учете арендатора – как финансовые операции (п. 7.1 ПБУ 1/2008, пп. е п. 17 МСФО (IAS) 7 (Рекомендации аудиторам за 2022 год, приложение к письму Минфина от 23.12.2022 N 07-04-09/126779).