ООО; ОСНО
Добрый день! Наша компания имеет ценные бумаги. Оценка рублевой позиции по ежемесячному отчету брокера отражаем на счете 76.09; оценку позиций по ЦБ отражаем на счете 58.01.2 (дооценка и обесценение ЦБ). За июль получили дивиденды — 53592,10 (без налога 13%) и уплаченные налоги — 8003,00. Как данные операции отразить в БУ и НУ в 1С? С какой суммы будем платить налог на прибыль? Надо ли налог 13% — 8003,00 отражать на ЕНС?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
В части НДФЛ правильно понимаю, что депозитарий перечисляет доход в виде купона на брокерские счета, находящиеся в распоряжении брокера.
Обязанность налогового агента исполняет брокер, который осуществляет в интересах организации операции с ценными бумагами на основании договора на брокерское обслуживание.
Исчисление, удержание и уплату налога налоговый агент (брокер) производит в сроки, указанные в пунктах 7 и 9 статьи 226.1 НК.
Организация отражает доход на своих счетах уже без НДФЛ.
Начислять НДФЛ на ЕНС не нужно, налоговым агентом является брокер.
В целях уплаты налога на прибыль будет отражена сумма без НДФЛ и комиссии брокера.
Начисление дивидендов и процентов отражается следующими проводками:
Дт 76 Кт 91.01(90.01) — Начислены дивиденды (проценты).
Дт 76( 55) Кт 76 — Дивиденды (проценты получены на брокерский счет).
Дополнительно по теме вопроса:
Как отражать сделки РЕПО?
Отражение операций по брокерскому счёту в 1С
Отражение операций из брокерских отчетов при покупке ценных бумаг в 1С
Добрый день!
Спасибо!