Клиенту из Республики Беларусь по договору транспортно-экспедиционных услуг была предъявлена компенсация убытков/ущерба в размере 1000 у.е.
По Соглашению об избежание двойного налогообложения между нашими странами «выплаты в виде компенсации убытков/ущерба, полученных в результате перевозки грузов, производимых российской организацией в адрес организации — резидента Республики Беларусь, осуществляется на территории Республики Беларусь при условии отсутствия деятельности, приводящей к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации, и при отсутствии обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 54.1 Кодекса.»
В итоге Клиент при оплате удержал налог в размере 150 у.е. и перечисли 850 у.е. Справку об уплате нам предоставил.
Нужна ваша помощь, в части понимания, каким образом необходимо отразить в 1С БП данное удержание.
Проводки в БУ будут:
76 / 91.1 – сформирован доход по компенсации ущерба 1000 у.е.
Дт 91.2 / Кт 68 налог на доход, удержанный клиентом 150 у.е.
Дт 68 Кт 76 150 у.е.
Дт 51 Кт 76 850 у.е.
Помогите смоделировать в скринах, как и через какие инструменты (документы) в программе будет отражаться данная операция.
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Проводки по данной операции будут следующие:
Дт 76.09 Кт 91.01 — сформирован доход по компенсации ущерба в размере 1000 у.е.
Дт 68.04.1 Кт 76.09 — удержан налог в размере 150 у.е.
Дт 51 Кт 76.09 — получена на расчетный счет сумма компенсации за вычетом налога в размере 850 у.е.
Дт 99.01.1 Кт 76.09 — если есть превышение предельной величины, засчитываемой в счет уплаты налога на прибыль.
Также расчеты возможно проводить сначала через счет 76.02 Расчеты по претензиям.
В этом случае будет дополнительная проводка Дт 76.09 Кт 76.02 150 у.е.
В 1С операцию проводите через Документ Операция, введенная вручную, Вид операции Операция.
Алгоритм отражения смотрите, пожалуйста, в приложенном файле.
Пригодится:
Как отразить в учете, если заказчик-иностранец удержал налог как налоговый агент в 1С?
В Операции, введенной вручную обязательно вводить Документ расчетов с контрагентом в 1С?
Дт 99.01.1 Кт 76.09 — если есть превышение предельной величины, засчитываемой в счет уплаты налога на прибыль. — ПРОКОНСУЛЬТИРУЙТЕ, ЧТО ЭТО ЗНАЧИТ?
Если по итогам отчетного (налогового) периода сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, равна нулю (получен убыток), зачет налога, не производится (п. 3 ст. 311 НК РФ, письма Минфина РФ от 05.05.2015 N 03-08-05/25712, ФНС от 07.03.2012 N ЕД-4-3/3806).
Зачет можно сделать только в размере, не превышающем предельную величину, а сумму превышения следует отнести на счет прибылей и убытков (п. 3 ст. 311 НК РФ, письма Минфина РФ от 01.11.2019 N 03-03-06/1/84373, от 30.08.2019 N 03-03-06/1/67060).
Расчет предельной величины сделайте самостоятельно (на основании данных налогового учета, первичных документов и налоговых деклараций) в произвольной форме (Письмо Минфина РФ от 24.05.2011 N 03-03-06/1/304).
Формула расчета:
Предельная величина зачета = Доход, полученный в иностранном государстве (с учетом вычитаемых расходов) х Налоговая ставка, действующая в РФ
Как отразить в учете, если заказчик-иностранец удержал налог как налоговый агент в 1С?
Если в вашем случае превышения нет, то данную проводку отражать не нужно.
Спасибо Вам огромное, все вопросы сняли. Благодарю!