Корректировка в уточненной декларации по налогу на прибыль в строках 020 и 030 Приложения 2 к Листу 02 в 1С

Ответственный за ответ: Ольга Клешнёва (★9.97/10)

Отражение суммы корректировки в уточненной декларации по налогу на прибыль в Листе 02:
Добрый день!
Поступление товара было в 1 квартале 2026г (17.03.2026), а корректировка проводилась в другом отчетном периоде во 2 квартале 2026 (20.05.2026), из-за снижения цены.
При проведении в учёте УКД проставлен код вида операции «18». Подаётся уточнённая декларация по налогу на прибыль.
Вопрос: Корректно ли отражение суммы корректировки в уточненной декларации в Приложении 2 к Листу 02 по строке 020 и 030 сторно?

Метки консультации: —
Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Код вида операции «18» в УКД является корректировочным для целей НДС. На его основании покупатель отражает корректировку в книге продаж и восстанавливает ранее принятый к вычету НДС. Сам по себе код не является основанием для уменьшения показателей по строкам 020 и 030 Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль.

    Уточните, пожалуйста, товар не был реализован в 1 квартале? Напишите дату реализации.

  2. Наша организация оказывает проектные услуги( не продажа товаров).
    У поставщика- ООО «Комус» 17.03.2026 куплены материалы на сумму 3120,00.
    20.05.2026 ООО «Комус» направили УКД от 20.05.2026, уменьшение суммы на 390,00( в т.ч НДС 70,32).
    В учёте 20.05.2026 -отражена корректировка поступления.
    В декларации сумма попадает в Лист 02…
    Вопрос: Корректно ли отражение суммы корректировки в декларации по налогу на прибыль в Приложении 2 к Листу 02 по строке 020 и 030 сторно?
    Поясните пожалуйста, должна эта сумма отражаться в этих строках или нет, как правильно ?

  3. Строки 020 и 030 Приложения № 2 к Листу 02 заполняют организации, осуществляющие оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю (п. 126 Порядка № ЕД-7-3/830@).

    Для проектной организации, купившей материалы, эти строки не применяются.

    Суммы в строках 020 и 030 связано со стандартным алгоритмом 1С БП.
    Заполнения декларации относит любую корреспонденцию Дт 90.02 Кт 60 к стоимости реализованных покупных товаров в строку 030

    В декларации эти расходы относятся к прямым расходам (строка 010 Приложения № 2 к Листу 02) либо к косвенным (строка 040), в зависимости от вашей учетной политики.

  4. С чем может быть связано отражение в Приложении 02 Листе 02 в строке 020 суммы, указанной в УКД? Может, неверно выбран в УКД код вида операции 18 Изменение стоимости полученных товаров, работ, услуг в сторону уменьшения и необходимо другой код выбрать, чтобы эти расходы попали в прямые или косвенные расходы согласно учетной политики?

  5. Код вида операции 18 в УКД выбран правильно. На заполнение Приложения № 2 к Листу 02 этот код не влияет. Поэтому менять код, чтобы сумма попала в строку 040 или иную строку, не нужно.

    Отражение суммы в строке 020 связано не с кодом УКД, а с алгоритмом 1С.
    При корректировке поступления программа формирует проводку Дт 90.02 Кт 60.
    Программа относит к торговым операциям и показывает в строках 020 и 030 Приложения № 2 к Листу 02, предназначенных для торговых организаций.

     1
Добавить комментарий