Пересчет отложенного налога по ПБУ 18 при изменении ставки налога на прибыль с 20 на 25% в 1С

Вопрос задал Ульяна Х.

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★10.00/10)

Здравствуйте!

Подскажите, пожалуйста, в одной из статей подготовки к отчетности есть пункт: «Пересчитайте отложенный налог при применении ПБУ 18/02 в связи с увеличением ставки налога на прибыль с 2025 года (с релиза 3.0.167)».
Это нужно где-то в 1С самим проводки прописать или автоматически программа сделает? Не могу найти видео или статьи на эту тему. А также по отражению изменения ставки с 20 на 25, где можно посмотреть, как это сделать в 1С?
Заранее спасибо!

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Добрый день!

    Программа автоматически корректировки не делает, потребуются ручные проводки на 31.12.2024 (не межотчетный период).
    Подробнее в обсуждении посмотрите, пожалуйста:

    Корректировка ОНА/ОНО в связи с изменением ставки налога на прибыль с 01.01.2025 в 1С

    Изменение ставки выполняется в разделе Главное — Налоги и отчеты. Создайте новую учетную политику для НУ копированием или по кнопке «Создать», при установленном значении «Применяется с 2025» автоматически устанавливаются ставки для ФБ — 8%, для РБ — 17%. Проверьте остальные настройки, если что-то меняется с нового года.

    Будут полезны еще материалы:

    Изменения в 2025 году, о которых нужно знать бухгалтеру

    Налоговая реформа 2025: обзор изменений по налогу на прибыль

    Налоговая реформа: что меняется в НК РФ с 2025 года

    2

  2. Здравствуйте! Спасибо за ответ!
    Пересмотрела все просторы интернета, но к сожалению не смогла найти информацию по моему вопросу в части как это отразить пошагово в 1с. Везде только одинаковая законодательная информация, что нужно ручной операцией на 31.12.2024 не в межрасчетный период сделать проводку 09/99 по формуле: сумма ОНА/20%*25%-сумму АНО, до реформации баланса.
    Я правильно понимаю свои действия в 1с на моем примере с моими данными:
    1. Провожу закрытие декабря 2024 поэтапно не делая пункта «Реформация баланса»
    2. Проваливаюсь в пункт «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» — «Эффект изменения ставок налога на прибыль»
    Вижу:
    — строка «Оценочные обязательства и резервы» (у меня только резерв ежегодных отпусков)
    — колонка «На 01.01.2024, по ставке 20%»
    в ней колонка » Вычитаемая временная разница в сумме 2 728 696,09″,
    «Отложенные налоговые активы в сумме 545 696,09»,
    — далее вправо колонка «Эффект изменения временных разниц, по ставке 20% в сумме 35 647,83»,
    — далее колонка «Пересчет по ставке 25% в сумме 145 335,97»,
    — далее колонка «На 01.01.2025, по ставке 25% в сумме 726 679,90»
    Руками если все высчитать по формуле с семинара «Главные новшества для бухгалтера с учетом налоговой реформы — 2025. Законодательный обзор» Климовой получаю такой же результат, как в этой таблице:

    545 696,09 + 35 647,83 = 581 343,92
    581 343,92 / 20% * 25% — 581 343,92 = 145 335,97
    Если 145 335 97 + 581 343,92 = 726 679,90

    Возвращаясь в меню «Закрытия месяца» «Расчет отложенного налога 18» в «Проводки» вижу:
    вкладка 1 БУ и НУ: на 31.12.2024 Д-т 09 К-т 99.02.О Сумма 40 546,87
    вкладка 2 Примененные ставки ОН: три строки в каждой отчетная дата 01.01.2025; Период расчета 01.12.2024;
    Вид ставки «Предыдущая оценка» Ставка налога 0,20 (предыдущий расчет);
    «Текущий налог» 0,20 (Установленная)
    «Будущий налог» 0,25 (Установленная)
    вкладка 3 Расчет отложенных налоговых активов и обязательств:
    строка 1: отч дата 01.01.2025; период расчета 01.12.2024; счет ОНА 09; вид «Активов и обяз-в»; Счет актива или обяз-ва 96.01.1 Субконто резерв отпусков; балансовая стоимость минус 2 363 664,70; временная разница та же; Отложенный налог 590 916,18; Эффект увеличения временных разниц 25 094,91
    строка 2: счет 09; Счет актива или обяз-ва 96.01.2; тоже резерв отпусков; балансовая стоимость минус 543 054,91 Отложенный налог 135 763,91 ; Эффект увеличения временных разниц 10 552,92
    Вкладка 4 Расчет показателей
    Вкладка 5 Расчет эффекта на 01.12.2024 счет 09 сумма 145 335,97

    Смущают данные:
    В ОСВ за 2024 на конец года по 09 счету сумма 726 679,90 и эта же сумма в Справке расчете отложенного налога на прибыль в колонке «На 01.01.2025 по ставке 25% = 726 679,90

    Мне 726 679,90 корректировать в операциях вручную или как? И что такое «Эффект изменения ставки будущего налога 145 335,97

  3. Возможны уточнения механизма пересчета в 1С, поэтому желательно подождать.
    Будет материал по теме на сайте.

    Если нужно для своих целей Закрыть декабрь, то выполнить закрытие. И потом еще раз перезакрыть. БФО пока не сдавать.

    Пересчет автоматический рег. операцией:
    -Расчет отложенного налога по ПБУ 18 при ПБУ 18 балансовым методом
    -Реформация баланса при ПБУ 18 затратным методом

    2

  4. Мария, здравствуйте! Очень рада Вас видеть в моем вопросе! С новым годом Вас наступившим! Всех благ! Настроения отличного!
    Я просто в марте на операцию поэтому хотела заранее все вопросы подзакрыть. Тогда с нетерпением буду ждать дополнительных выпусков от Профбух на эту тему!
    До свидания! Еще раз спасибо!

    1. Ульяна, взаимно! Самые наилучшие пожелания к вам, крепкого здоровья и благополучия.
      А с учетом в 1С мы вам во всем поможем. 💖💖💖

      Что касается пересчета отложенного налога. Полагаю, что до конца января уложимся.
      Ждем следующий релиз, на нем проверим уточнения, которые ожидаем.
      Ссылку вам пришлем на материал.

      2

Комментарии закрыты.