Корректировка ОНА/ОНО в связи с изменением ставки налога на прибыль с 01.01.2025 в 1С

Вопрос задал лариса К. (Москва)

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★10.00/10)

Добрый день.

В связи с изменением ставки налога на прибыль необходимо внести корректировки в ОНА/ОНО.
Каким документом это нужно сделать?
В каком периоде необходимо отразить данную операцию на 31.12.2024 или межрасчетный период?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Пересчет ОНА и ОНО производится на дату, предшествующую дате начала применения измененных ставок. Возникшая в результате пересчета разница относится на счета учета прибылей и убытков (абз. 4 п. 14, абз. 3 п. 15 ПБУ 18/02).

    В программе корректировочные проводки вносятся документом Операция на 31.12.2024 без включенного флага «Межотчетный период» до закрытия года (реформации баланса):
    — Корректировка ОНО — ДТ99 КТ77
    — Корректировка ОНА — ДТ09 КТ99

    Данный вопрос разбирался на семинаре Климовой М.А.: Главные новшества для бухгалтера с учетом налоговой реформы-2025. Законодательный обзор

    Можно посмотреть в блоке «Изменение по отдельным налогам — Налог на прибыль».

    2

  2. Возможны уточнения механизма пересчета в 1С, поэтому желательно подождать.
    Будет материал по теме на сайте.

    Если нужно для своих целей Закрыть декабрь, то выполнить закрытие. И потом еще раз перезакрыть. БФО пока не сдавать.

    Пересчет автоматический рег. операцией:
    -Расчет отложенного налога по ПБУ 18 при ПБУ 18 балансовым методом
    -Реформация баланса при ПБУ 18 затратным методом

Комментарии закрыты.