Как найти причину, если отложенный налог, влияние ошибок учета разниц в 1С

Вопрос задал Ксения З.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.86/10)

Добрый день!
1С Бухгалтерия КОРП ред. 3.0.171.16. ОСНО. Учет ОНА и ОНО ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц.
Подскажите, пожалуйста, где можно поискать ошибку: при закрытии регламентной операции «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» вышла сумма 2 621 842,78 — влияние ошибок учета разниц.
При формировании счетов финансовых результатов (сч. 90 и 91) отложенный налог равен сумме оборотов по счетам 09 и 77.
Пересмотрела уже все возможные счета.

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    Проанализируйте, пожалуйста, были ли какие-то нетипичные операции.
    Операции, введенные вручную.
    Ручные корректировки движений по ДтКт в документах, рег. операциях.
    Во всех них надо проверить заполнение БУ, НУ, ПР, ВР — не пропустили ли чего-то.

    Из частых проблем:
    -отражены только суммы НУ, ВР не отражены
    -отражены только суммы БУ, ВР не отражены
    Эти два момент сможете найти, если посмотрите стандартные отчет, например, общую ОСВ и там выберите только Контроль.
    По балансовым счетам его быть не должно.
    Счета финансового результата 90, 91, 99 так не проверяем.

    -на одной стороне проводки ВР отражены, а на другой — нет
    Здесь надо именно ручные правки проанализировать и Операции, введенные вручную.

    Сформируйте Справку-расчет «Отложенный налог на прибыль» из процедуры Закрытия месяца.
    Проверьте все ВР и ОНА (ОНО) по ним сформированные.

    Также надо посмотреть ОСВ по счету 91.01 и 91.02 — нет ли там незаполненной аналитики или некорректно заполненной.

    Сверяйте ОСВ по счетам 09, 77 и ОСВ общую ВР — смотрите обороты, сальдо. Здесь на 09, 77 должно быть 20% от этих сумм по периодам до 2024. И с 2025 — 25%, пересчет в декабре 2024. С учетом этого

    Как пересчитать ОНА и ОНО при переходе на ставку налога на прибыль 25%, если применяется ПБУ 18, в 1С?

    Также посмотрите Анализ налогового учета по налогу на прибыль, там все плашки, все суммы до документа проверьте.
    Перезакройте период с предварительной отменой Закрытия месяца и перепроведением — может что-то сбилось по хронологии.

    Пригодится
    Как проверить ведение ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР в 1С

    Подобных проблем вообще нет при применении балансового метода ведения ПБУ 18 в 1С.
    Если не применяете IAS 12, то переходите на балансовый метод без ПР и ВР.
    Материалы по теме ПБУ 18 в т.ч. по смене метода здесь.

    Ведение ПБУ 18/02 в 1С балансовым методом с отражением ПР и ВР не гарантирует отсутствия ошибок в учете. Ежемесячная проверка правильности начисления ОНА и ОНО фактически означает ручное ведение учета расчетов по налогу на прибыль по ПБУ 18/02.

  2. Скажите, пожалуйста, есть показатель «Влияние ошибок учета разниц» и «Влияние ошибок учета отложенного налога». У нас в расхождении показатель «Влияние ошибок учета разниц», это временная разница или это сумма отложенного налога с временной разницы?

    1. Влияние ошибок учета разниц и влияние ошибок учета отложенного налога — это означает, что программа столкнулась с несоответствиями в учете отложенного налога, которые она рассматривает как ошибку.
      Чтобы найти эти несоответствия, надо проделать все то, что посоветовали выше.
      Может быть, что не признан отложенный налог (ОНА или ОНО) — это надо сверять наличие на балансовых счетах сумм на ВР и проверять суммы ОНА (сч. 09) и ОНО (сч. 77). Возможно, не признан ПНР или ПНД.
      Поэтому, надо проделать все действия и понять, чего не хватает.

  3. Добрый день! Да, ошибку нашли. Спасибо!

    1. Ксения, прекрасные новости. Спасибо за обратную связь. 🌹🌹🌹
      Поделитесь, пожалуйста, в чем была причина.
  4. Рады были помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.