отгрузка товара и ГП в пожертвование (благотворительных целях) на дошкольные и школьные учреждения, Фонды и прочие предприятия. Как настроить в программе данную отгрузку, провести отгрузку в 1С бух. (отражение НДС (отгрузка без НДС)
и это же не реализация? как отразится данная операция в НД по НДС?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Елена.
Передача товаров безвозмездно в рамках благотворительной деятельности, за исключением подакцизных товаров не облагается НДС (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). По операциям, которые не облагаются НДС в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса, счета-фактуры можно не составлять (пп 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Суммы НДС, предъявленные продавцом таких товаров учитываются в их стоимости и к вычету не принимаются (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
По товару, переданному в благотворительных целях, если ранее НДС был принят к вычету, придется восстановить налог в бюджет. (п.п.2 п.3 ст.170 НК РФ).
Книги продаж не предусматривает отражения сумм по операциям, не подлежащих обложению по ст.149 НК РФ (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 29.11.2014) “О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость”).
Передачу материалов или товаров на благотворительные цели можно оформить документ Требование-накладная из раздела Производство — Выпуск продукции:
Счет затрат — 91.02 «Прочие расходы»;
Статья прочих доходов и расходов — Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд. Флаг Принимается к налоговому учету должен быть снят.
Если по товару, переданному в благотворительных целях, ранее НДС был принят к вычету, для восстановить налога в бюджет следует оформить документ Восстановление НДС раздел Операции – Регламентные операции НДС. Восстановленный НДС отражается в разделе 3 Декларации по НДС и в разделе 9