Исправление ошибки прошлого периода в НУ в 1С

Вопрос задал Мария М.

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.68/10)

Какие механизмы есть в 1С КОРП для следующей ситуации :
В 2023г после утверждения и сдачи бухгалтерской за 2022г была обнаружена ошибка в налоговом учете 2022г в виде завышения НОБ и налога на прибыль в результате признания дохода в налоговом учете одновременно с бухгалтерским учетом в то время, как в налоговом учете доход должен быть признан позже (,по кассовому методу в дату поступления ден. средств на счет орг-и)
Величина ошибки не была признана существенной.
В 2022г доход был отражен в БУ и НУ проводкой Дт 76 Кт 91.1
Ошибка была обнаружена до сдачи декларации по налогу на прибыль за 2022г и поэтому при подаче декларации за 2022г в ИФНС в декларации была учтена верная сумма НОБ ( без учета этого дохода) и отражена верная сумма налога на прибыль
В связи с чем необходимо отразить корректировки по налогу на прибыль и сч.77 в 2023г, а также в 2023г необходимо признать доход будущего периода в НУ в связи с ожидаемым поступлением сумм дохода на счет орг-и( кассовый метод признания дохода)
Как это сделать?
Ведь по Дт сч 76 в НУ в закрытом 2022 уже отражена сумма ДЗ и для начисления в 2023г дохода в НУ при использовании проводки Дт 76 Кт 98 сумма на счете 76 в НУ будет задвоена
Просьба подсказать решение проблемы для нашей ситуации.

Обсуждение (10)

  1. Здравствуйте!

    Специальных механизмов для исправления таких ошибок нет.

    Предлагаю использовать Операцию введенную вручную.

    1. Признать ошибку Сторно – только в НУ:
    Дт 76 Кт 91.1

    2. Исправить ошибку – Только в НУ:
    Дт 76 Кт 98

    3. Отразить ВР:
    Дт 68.04.2 Кт 77

  2. Спасибо за ответ. Но у нас ведется учет балансовым методом без применения ВР и ПР. Как лучше отразить операции с учетом применения балансового метода?

  3. ОНО:
    Д 99.02.О — К 77 Сумма х 20%
    ТНП:
    Д 68.04.2 — К 99.02.Т Сумма х 20%

  4. Подскажите пожалуйста, правильно ли я понимаю, что расчет налога на прибыль у вас производится по кассовому методу? Или вы речь ведете про конкретную данную операцию — признание дохода по кассовому методу? Можете уточнить что это за конкретная операция такая?

  5. Добрый день. Операция Купонный доход по ЕВРООБЛИГАЦИЯМ начисленный за период . Оформлен РТУ. В налоговом учете доход должен быть признан позже (,по кассовому методу в дату поступления ден. средств на счет орг-и).

    1. Спасибо за подтверждение!

  6. Верно ли я понимаю, что в итоге проводки должны быть такими:
    1. Признать ошибку Сторно – только в НУ:
    Дт 76 Кт 91.1
    2. ОНО:
    Д 99.02.О — К 77 Сумма х 20%
    3. ТНП:
    Д 68.04.2 — К 99.02.Т Сумма х 20%

  7. Спасибо за консультацию.

    1
    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты