Отчет и налогообложение при оплате продавцу из Китая за товар

Индивидуальную консультацию запросил Инна К.

Ответственный за ответ: Наталья Телешенко (★10.00/10)

Здравствуйте! Российская организация на УСН доходы-расходы, покупает у Китайского Продавца по контракту товар, в частности мебель, для собственных нужд. Должна российская организация-покупатель заполнять и сдавать отчет о доходах, выплаченных иностранным организациям (форма КНД 1151056) или иной отчет? И какой налог обязана удержать из оплат организация-покупатель???

Метки консультации: —
Все комментарии (1)
  1. Наталья Телешенко Наталья Телешенко Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Да, нужно сдать Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям.

    Кто обязан представлять:
    организации, постоянные представительства иностранных организаций и ИП, выплатившие иностранным организациям доходы от источников в РФ, указанные в пп. 1, 2 ст. 309 НК РФ, независимо от того, облагаются ли они налогом (п. 1 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@).

    1. Налоговые расчеты по доходам иностранных организаций представляют компании и ИП на любой системе налогообложения, если (п. 1, п. 2 ст. 309 НК РФ):

    они признаются налоговыми агентами в отношении иностранных организаций
    выплаченные доходы признаются доходами от источников в РФ, в том числе не подлежащими налогообложению, например:
    в отношении выплаченного дохода предусмотрена налоговая ставка 0% (ст. 284 НК РФ)
    выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) не облагаются налогом в РФ, при наличии подтверждения (п. 1 ст. 312 НК РФ). Проверьте наличие такого соглашения

    2. Организация (ИП) не признается налоговым агентом, если (ст. 247, п. 1 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС от 04.04.2019 N СД-4-3/6191@):

    имеет нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговых органах получателя дохода, оформленную не ранее предшествующего налогового периода, т. е. получатель дохода имеет постоянное представительство в РФ
    приобретает товары по внешнеторговым договорам прямой реализации
    приобретает работы, услуги, местом реализации которых не признается РФ

    Если не одно из вышеперечисленных условий из пункта 2 к вам не относится, то расчёт вы сдавать обязаны.

    Пошагово Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С

    Пригодится Расчет доходов иностранных компаний за 2025 заполняйте по новым правилам
Добавить комментарий