Ошибка Декларации НДС «Со счетом-фактурой, выставленным покупателю, не связан счет-фактура, полученный от продавца»

Вопрос задал el***@buhoffice.ru

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.77/10)

Здравствуйте. Помогите, пожалуйста, разобраться — что мы делаем не так. При формировании Декларации НДС следующие ошибки «Со счетом-фактурой, выставленным покупателю, не связан счет-фактура, полученный от продавца». Описание проблемы во вложении.

Это цепочка по агентскому договору, где мы выступаем посредниками, продавец — иностранный вендор, покупатель — российская организация. В то же время мы по поручению покупателя платим НДС за иностранного вендора в бюджет России, который в конечном итоге должен зачесть покупатель.

Спасибо!

Обсуждение (12)

  1. Приложение  NA-po-agentskomu-dogovoru.docx

    Добрый день! Предлагаю приобретение услуг у иностранной организации по агентскому договору у агента, который является налоговым агентом, отразить следующим образом — см. вложение.

    1. Огромное спасибо за такое подробное объяснение, ошибка в Декларации НДС ушла. Но остался вопрос по реализации, оформленной в рамках этой цепочки — по сч. 76.09 не закрывается сумма по покупателю (потому что оплата приходит на сч.62.02). Возможно, мы что-то не так делаем — описала все во вложении.

      Если надо — могу оформить этот вопрос отдельно (решила уже в рамках этой ветки уточнить, раз Вы уже погрузились в наш вопрос).

      1. Не совсем мне ясно, почему делаете и поступление, и реализацию по одной номенклатуре с одинаковыми контрагентами. Давайте подробнее разберем.
        Правильно ли я понимаю, что с покупателем «М» – российской организацией заключен агентский договор на приобретение ПО у иностранца «W»? В примере во вложении именно такая ситуация разобрана.
        По оплатам будет так (расчеты в рублях беру для примера, если в валюте, то, соответственно, будут валютные счета).
        1. Поступление денежных средств от принципала («М») за приобретенное ПО:
        Документ Поступление на расчетный счет вида операции Прочее поступление:
        Плательщик – М,
        Договор – договор с комитентом на закупку,
        Счет расчетов – 76.09.
        Дт 51 Кт 76.09.
        2. Перечисление поставщику за ПО:
        Документ Списание с расчетного счета вида операции Оплата поставщику:
        Получатель – W
        Договор – договор на покупку с W.
        Дт 60.01 Кт 51.

        Либо же наоборот – агентский договор заключен с «W» на реализацию?
        Распишите, пожалуйста, ситуацию более подробно.

        1. Ситуация следующая.

          Мы заключили агентский договор с российской компанией на покупку сервиса у иностранной компании. В этой схеме мы выступаем посредником. Принципал перечисляет нам сумму, в которой оплачено две части, одна за продукт, другая — наше агентское вознаграждение (в реализации используются разные счета).
          Вопрос 1. Как в этом случае правильно оформить документ поступления денежных средств от принципала (от нашего конечного покупателя)? т.к. продукт (услуги облачного сервиса) учитываем на 76 сч., а агентское вознаграждение на 62.

          После получения денежных средств от принципала , мы оплачиваем сервис вендору, на основании документа оплаты создаем с/ф (НДС-агент). Затем оплачиваем НДС в бюджет за вендора.

          Вопрос 2. И ещё один вопрос! Сумма НДС по выписанной реализации принципалу и НДС-агент, который мы должны передать к зачету принципалу, отличаются (из-за оплаты в валюте и прыгающего курса — сначала мы выписали Реализацию, где НДС имеет рублевый показатель по курсу на этот день, а вендору мы оплачиваем раньше или позже по другому курсу. Возникает несоответствие рублевой суммы агентского НДС — может мы не должны выписывать Счет-фактуру (С/ф) покупателю, не оплатив вендору? или в С/ф покупателю должен содержать только НДС агентского вознаграждения?
          Подскажите, пожалуйста, как решить эту проблему . Кроме как корректировка реализации, не видим решения.
          Реализацию принципалу выписываем совместную , на продукт и агентское вознаграждение .
          СФ при этом имеет код 15 и в книгу продаж попадает только агентское вознаграждение.

          Т.е. главный вопрос — правильно ли нами оформляется документ реализации и с/ф к нему (действуя по вашей схеме , выписанный с/ф принципалу на основании реализации дает за двоение в журнале выданных с/ф). При заполнении отчета комиссионера , можно ли не заполнять с/ф по агентскому вознаграждению. Или ее нужно создавать на основании отчета комиссионера .

  2. — Правильно ли я понимаю, что с покупателем «М» – российской организацией заключен агентский договор на приобретение ПО у иностранца «W»?
    — Верно.

    — Не совсем мне ясно, почему делаете и поступление, и реализацию по одной номенклатуре с одинаковыми контрагентами.
    — Не очень понятен вопрос. Поступление от «W», а Реализация с «М». Поясните, пожалуйста.

  3. Благодарю за пояснение. Теперь вроде все встало на свои места 🙂
    Являясь посредником, вы только покупаете ПО для М. ПО для М вы не реализуете, продавцом является W – это у него будет реализация. Схема здесь работает та, которую я предложила во вложении в предыдущем комментарии.
    Для вас реализация – только оказание агентских услуг, выручка – агентское вознаграждение. Документа Реализации у вас нет, но есть документ Отчет комитенту, который формирует проводку Дт 62.01 Кт 90.01.1.
    Если являетесь плательщиком НДС, счет-фактуру на агентское вознаграждение оформляется из Отчета комитенту по кнопке Выписать счет-фактуру:
    Отчет комитенту в 1С 8.3 Бухгалтерия — образец заполнения

    Теперь по доп.вопросам.

    Вопрос 1. Привожу условный пример по оплатам и зачету задолженности.
    1. Поступление денежных средств от принципала («М») за приобретенное ПО:
    Документ Поступление на расчетный счет вида операции Прочее поступление
    Дт 51 Кт 76.09/М – 1100.
    2. Перечисление поставщику за ПО:
    Документ Списание с расчетного счета вида операции Оплата поставщику
    Дт 60.01/ W Кт 51 – 900 (без НДС).
    3. Уплата НДС в качестве налогового агента:
    Документ Списание с расчетного счета вида операции Уплата налога
    Дт 68.32 Кт 51 — 100 (НДС налогового агента)
    4. Зачтена часть перечисленных принципалом средств в счет комиссионного вознаграждения:
    Документ Корректировка долга вида Зачет задолженности либо Операция, введенная вручную.
    Дт 76.09/М Кт 62.01/М — 100.

    Вопрос 2. В СФ покупателю должен быть только НДС с агентского вознаграждения на основании Отчета комитенту, т.к. нет реализации ПО, как обсудили выше.

    1. Спасибо большое!!
      Остался мааленький вопросик из первого скриншота — а что делать с ошибкой в Декларации НДС по Разделу 2? «В разделе 2 на странице 1 указан некорректный код операции. Возможны значения:…..»

      В принципе, мы вручную указываем в Декларации, и ошибка пропадает. Но, может, можно как-то не вручную?

      Имею в виду, что код операции, вроде бы, указываем в СФ, но в Декларации НДС подставляется 1011703, а мы везде исправляем вручную на 1011714. Может, это можно где-то в СФ зафиксировать, или ещё в каком-то месте программы?

      1. В вашем случае т.к. стандартного алгоритма автоматизации нет, код указывается в ручном режиме в разделе 2, как вы и делаете.
        Мониторим ситуацию, если что-то поменяется в этой части в типовом механизме 1С, то обязательно поделимся на сайте БЭ8.

  4. И ещё вопрос — мы начали исправлять документы по вашей схеме, спасибо за нее большое, но, видимо, где-то что-то недоделали, потому что в Декларации в Разделе 2 строке 60 программа ставит верную сумму 1 120 752, а если нажать «Расшифровать», то видим другую сумму и много задвоенных (и даже затроенных) строк. Может, есть какая-то подсказка, почему так может быть?

    1. Оптимально удалить правки и сделать еще раз по инструкции, сверяясь с ней и четко соблюдая последовательность.
      На наших данных такая ситуация не воспроизводится.
      Конкретной одной причины, почему так может быть, нет. Это какое-то стечение обстоятельств, которое можно определить только работая с базой 1С напрямую. Чтобы не тратить время на поиски — проще повторить алгоритм.

      1. Хорошо, спасибо большое за оперативность!

        1

Комментарии закрыты