Остаточная стоимость ОС на 31.12.2021 в пояснении на ответ по требованию

Вопрос задал Татьяна К. (Ульяновск)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.88/10)

Добрый день! Помогите разобраться в след.ситуации. На балансе ОС ведено в эксплуатацию ОС 31.08.2018г. с первон. стоимостью 819 865,53 руб. СПИ 240 мес. 2. Ежемесячно начисляется амортизация по БУ и НУ до 30.11.2021г. в размере 3 416,11 руб. 3. Получается остаточная стоимость ОС на 30.11.2021г. – 686 637,24 руб. В декабре 2021 происходит реконструкция данного ОС на сумму 170 325,36 руб., при этом СПИ не изменяется. Таким образом, остаточная стоимость по данному ОС становится 853 546, 49 руб. Данная сумма отражается в декларации по налогу на имущество за 2021г. и с неё исчисляется и платиться налог на имущество. Далее, при переходу на ФСБУ 6 в межотчетный период программа формирует проводку Д.84.01 Кт 02.01 на сумму 28 387,60 рублей.
И на 01.01.2022 остаточная стоимость становится 825 158,89 рублей. Теперь при сдаче декларации по налогу на имущество за 2022г. на 01.01.2022г. остаточная стоимость по ОС отражается в размере 825 158,89. ИФНС по данному вопросу прислало требование о предоставление пояснений.
Вопрос: Почему программа автоматически провела корректировку стоимости ОС в сумме 28 387,60 руб., при этом документ «Изменение элементов амортизации ОС» по данному ОС не создавался.? (файл с документами во вложении)

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте, Татьяна!

    При переходе на ФСБУ 6, альтернативным методом, производится корректировка балансовой стоимости ОС на 31.12.2021. Корректировка не затрагивает первоначальную стоимость ОС, изменяется только общая сумма накопленной амортизации (п. 49 ФСБУ 6/2020).

    Происходит уменьшение балансовой стоимости ОС, в т. ч. с учетом затрат на модернизацию за счет нераспределенной прибыли. Такой порядок соответствует требованиям п. 49 стандарта.

    Корректировка балансовой стоимости за счет амортизации (КАм.) равна разнице сумм накопленных амортизаций по правилам ПБУ 6/01 и ФСБУ 6/2020 .

    В бухучете она отражается единовременно на 31.12.2021 в 23:59:59 — в межотчетный период (после реформации баланса за 2021) за счет нераспределенной прибыли (п. 49 ФСБУ 6/2020):

    • если накопленная амортизация, пересчитанная по ФСБУ 6, больше амортизации по ПБУ 6, то:
      • Дт 84.01 Кт 02.01 — увеличение начисленной амортизации и как результат уменьшение балансовой стоимости ОС

    Поясните налоговой, что изменение остаточной стоимости произошло при переходе на ФСБУ 6, в соответствии с п.49.

    Подробнее, смотрите, пожалуйста в материале:

    Как отразить переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» по модернизированным ОС в 1С? .

     1
  3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.