Признание расходов по выполненным работам в НУ и БУ без документов

1. Добрый день!
   Если документы не поступили, для отражения ФХЖ в бухгалтерском учете отчетного периода составляется «внутренний» ПУД (например – бухгалтерская справка). И на основе «внутреннего» документа операция отражается в регистрах бухгалтерского учета в оценочных значениях по дате свершения ФХЖ (Рекомендации НРБУ «БМЦ Р 62/2015-КпР).
   В налоговом учете услуги производственного характера признаются датой подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (п. 2 ст. 272 НК РФ);
   Подробнее:
   Позднее поступление документов: является ли ошибкой в БУ?
   Когда учесть расходы, если документы по ЭДО получены в следующем налоговом периоде?
   Наиболее безопасный вариант: оформить документ Поступление (акт, УПД) вида Услуги, но не учитывать в расходах для целей налога на прибыль (статья затрат, где Вид расхода — Не учитываемые в целях налогообложения, либо статья прочих доходов и расходов со снятым флажком Принимается к налоговому учету).
   Дополнительно по теме:
   Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни
   .

2. Добрый день. А что в таком случае делать с материалами. Материалы израсходованы. Я могу их списать в НУ?

   1. Распишите, пожалуйста, ситуацию более подробно. Вы приобретали материалы, затем передавали сторонней организации, которая выполняла работы. Приходные документы у вас есть. Или как-то иначе?

      И еще хочу уточнить – укладку асфальта вы делали на площадях, которые арендуете или сдаете в аренду? Укладка асфальта на прилегающей территории? Возможно, нужно отражать как неотделимые улучшения, а не списывать в расходы в текущем периоде отдельно услуги и материалы. По теме:
      Асфальтированная площадка недвижимое имущество или движимое имущество
      Капитальный ремонт арендованного у ИП здания по договору без возмещения
      .

3. Я ввела Вас в заблуждение. По укладке асфальта на арендованной территории материалы не закупались, есть только оплата подрядчику. Актов нет. Работы выполнены.

   1. Тогда как обсуждали ранее — если не готовы отстаивать свою позицию в суде, безопаснее не признавать расходы в НУ по услугам без подписанного акта.

Комментарии закрыты.