УСН Доходы Заполнение РСВ при применении льготы в 1С

Вопрос задал Светлана Б.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Здравствуйте! У меня вопрос поиРСВ по приложению 1 строка 10 (УСН доходы). Мы it компания, есть льготы.
Какие доходы должны попадать в строку 10?
1. Получена предоплата, работы не сданы.
2. Оплатили нам долг в 2024 за работы 2022 год
3. Работы сданы в 1 квартале, деньги не получены
4. Работы сданы и деньги получены в 1 кв.
5. % по депозитам не входят? Верно?
Чтобы пользовать льготой по страховым взносам необходимо выполнять условия ежемесячно? а если пропущено например в феврале или в марте: не сданы работы и не было никаких поступлений на р/с, как потом происходит пересчет по льготе? каким образом?

Метки вопроса: РСВ

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    На мой взгляд, необходимо посмотреть подробно п 5. ст 427 НК РФ, особенно перечень доходов, который в нём указан.

    Согласно п 5. ст 427 НК РФ:

    «Для плательщиков, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, условиями применения пониженных тарифов страховых взносов, предусмотренных подпунктом 1.1 пункта 2, пунктом 2.2 настоящей статьи, являются:

    -получение в установленном порядке документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, или свидетельства, удостоверяющего регистрацию организации в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны;

    по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы: (полный перечень указан в п.5 ст 427).

    В целях настоящего пункта сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, при этом в нее не включаются доходы, указанные в пунктах 2 и 11 части второй статьи 250 и пункте 4.1 статьи 271 настоящего Кодекса, а также доходы от уступки прав требования долга, возникшего при признании доходов, указанных в настоящем пункте.
    В случае, если по итогам расчетного периода данная организация не выполняет условие о доле доходов, установленное настоящим пунктом, а также в случае лишения ее государственной аккредитации либо статуса резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны данная организация лишается права применять тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 1.1 пункта 2, пунктом 2.2 настоящей статьи, с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленному условию, либо данная организация лишена государственной аккредитации, либо в реестр резидентов особой экономической зоны внесена запись о лишении данной организации статуса резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны.

    Вне зависимости от выполнения иных условий, установленных настоящим пунктом, тарифы страховых взносов, установленные подпунктом 1.1 пункта 2, пунктом 2.2 настоящей статьи, не подлежат применению:

    -организациями, созданными в результате реорганизации (кроме преобразования) или реорганизованными в форме присоединения к ним другого юридического лица либо выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц после 1 июля 2022 года;
    -организациями (в том числе кредитными организациями), в которых прямо и (или) косвенно участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 50 процентов.

    В целях настоящего пункта лицом, входящим в одну группу лиц с данной организацией, признается лицо, которое прямо участвует в данной организации, либо в котором прямо участвует данная организация, либо в котором и в данной организации прямо участвует третье лицо и доля участия во всех случаях составляет более 50 процентов.»

  2. неужели % по депозитам тоже участвует в распределении данной доли?

  3. На мой взгляд, нет, т.к. данный доход не поименован в перечне в п 5. ст 427 НК РФ

  4. В целях настоящего пункта сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, при этом в нее не включаются доходы, указанные в пунктах 2 и 11 части второй статьи 250 и пункте 4.1 статьи 271 настоящего Кодекса, а также доходы от уступки прав требования долга, возникшего при признании доходов, указанных в настоящем пункте.
    из этих данных я не нашла, что депозиты не включаются в базу

  5. Я имела в виду, что в общий доход они включатся, но в 70%, которые должны относится к it, на мой взгляд, войти не должны.

    Например, если организация получила доход от it в одном квартале, потом открыла депозит на эту сумму и следующий квартал не работала, а получала только проценты от депозита. То вряд ли можно признать данный доход в 70% от it деятельности. Т.к. организация в этом квартале не выпускала ПО, не продавала программы, не оказывала услуги и т.п.
    Т.е. я так понимаю, что доход должен быть именно связан с it деятельностью.

Комментарии закрыты.