Добрый день, подскажите пожалуйста, наша организация , основной вид деятельности оптовая торговля, руководители решили, что хотят продавить товар физическим лицам ,в офисе пробивать чек, а со склада отдавать товар, а так же планируют торговать через сайт, еще применить бонусную систему для покупателей.
Вопрос 1. Можно ли вне магазинов ( со склада) так продавать товар в розницу, как учитывать НДС ( делить НДС входной или же если торговать с НДС)
Вопрос 2.торговля физическим лицам через сайты -Бухгалтерский учет ( раздельный он)?
Вопрос 3.Бонусная система для оптовых продаж и для физических лиц, ведение бухгалтерского и налогового учета.
Благодарю
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте, Лидия!
1. Продажа физическим лицам со склада возможна — это розничная реализация, для которой не требуется отдельный магазин.
НДС начисляется по ставке 22% (или 5%, 7%, если вы на УСН и используете эти ставки и 10% для отдельных категорий товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ))
Входной НДС принимается к вычету в общем порядке, если товар не реализуется по патенту или ставкам 5% и 7%
Вести раздельный учет нужно, если торгуете отдельными категориями товаров, которые освобождены от НДС (ст. 149 НК РФ, например, медицинские изделия определенного списка)
Как вести раздельный учет входящего НДС, если есть облагаемые и не облагаемые НДС операции в 1С?
Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
2. Торговля через сайт с физлицами — это розничная продажа, учет в 1С ведется через документ «Отчет о розничных продажах»
Отчет о розничных продажах в 1С 8.3: заполнение и проводки
Общий алгорит смотрите, пожалуйста, в материале:
Реализация товаров в интернет-магазине: оплата через интернет в 1С
3. В бухгалтерском и налоговом учёте продавца бонусы (премии, скидки) отражаются следующим образом:
В бухгалтерском учёте премиальная скидка может быть:
— включена в состав расходов по обычным видам деятельности (счёт 44 «Расходы на продажу»);
— отнесена в состав прочих расходов (счёт 91 «Прочие доходы и расходы») (п. 5 и 11 ПБУ 10/99).
Порядок учёта следует закрепить в учётной политике.
В налоговом учёте:
— скидка с цены товара сальдируется с выручкой, уменьшая доход налогоплательщика (п. 2 ст. 249 НК РФ);
— премиальные скидки отражаются в составе внереализационных расходов (пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ);
— признаются на дату расчётов или на дату документа-основания для расчётов (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Премии, начисленные покупателям, можно признать в НУ во внереализационных расходах только по договорам поставки (купли-продажи) — на договоры возмездного оказания услуг пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ не распространяется (Письмо Минфина от 18.12.2020 № 03-03-06/1/111308).
Учет подарочных карт
Бонусы и премии в базу по НДС не включаются
Торговая наценка, скидка, бонусы, премии
Спасибо за ответ, можно поподробнее объяснить, как вести учет в бухгалтерии 8.3, продажа физическим лицам со склада.
Розничная торговля через склад, предполагает продажу товаров для личных целей (п. 3 ст. 2 ФЗ от 28.12.2009 № 381‑ФЗ).
Договор розничной купли‑продажи считается заключённым в момент выдачи чека или иного документа, подтверждающего оплату (ст. 493 ГК РФ).
В бухгалтерском учёте выручка от реализации товаров отражается по кредиту счёта 90.01.1 (п. 5 ПБУ 9/99).
Себестоимость проданных товаров — это расходы в БУ (п. 5, 9 ПБУ 10/99).
Оценка товаров может вестись:
— по стоимости приобретения (без счёта 42);
— по продажной стоимости (с использованием счёта 42 «Торговая наценка»).
Выбранный способ закрепляется в учётной политике.
В налоговом учёте доходом признаётся выручка от реализации без НДС (п. 1 ст. 248 НК РФ), а в расходы включаются прямые затраты, связанные с приобретением товаров (ст. 320 НК РФ).
Реализация товаров в розницу облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Алгоритм описан в материалах, у вас вместо магазина будет склад:
Реализация товаров в розницу через автоматизированную торговую точку: оплата платежной картой в 1С
Реализация товаров в розницу через автоматизированную торговую точку: оплата наличными в 1С
Спасибо за ответ. Еще вопрос по бонусам. Мы собираемся начислять клиентам (физикам, ИП, ООО) бонусы. Потом делать скидку на товар в размере этих бонусов.
Посмотрите, пожалуйста, обсуждение по теме:
Как поставщику провести начисление премии покупателю за объем заказанных услуг и отразить аванс за счет премии в счет оказания будущих услуг в 1С